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某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为
A、10
B、11.7
C、12
D、14.04
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答案解析：将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额是12+12*17％=14.04.分录如下下： 借：应付职工薪酬 14.04 贷：主营业务收入 12 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04借：主营业务成本 10 贷：库存商品 10。
下列各项中,应列入利润表“管理费用”项目的是()甲
A、计得的坏账准备
B、出租无形资产的摊销额
C、支付中介机构的咨询费
D、处置固定资产的净损失
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答案解析：支付中介机构的咨询费记入到管理费用中；计提的坏账准备记入到资产减值损失；出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本；处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。
某企业有原值为2000万元的房产,2008年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2008年度应纳房产税为()万元
A、16.8
B、168
C、24
D、240
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答案解析：用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×(1-30％)×1．2％=16．80(万元)。
王教授受某出版社委托,为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿,从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
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答案解析：根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括翻译、审稿、书画等29项具体项目。
甲公司长期持有乙公司10%的股权,采用成本法核算。2009年1月1日,该项投资账面价值为1300万元。2009年度乙公司实现净利润2000万元,宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素,2009年12月31日该项投资账面价值为()万元
A、1300
B、1380
C、1500
D、1620
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答案解析：该题采用成本法核算长期股权投资，乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照持股比例确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理，则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。
根据《个人所得税法》规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、股息红利所得
D、特权使用费所得
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答案解析：个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。
某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
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答案解析：(1)从价部分：2000×(1-20％)×1．2％+1000×(1-20％)×1．2％×3／12=21．6(万元)；(2)从租部分：5×9×12％=5．4(万元)；(3)当年应纳房产税：21．6+5．4=27(万元)。
应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳房产税()元
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
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答案解析：应纳房产税=500000×(1-25％)×1．2％=4500(元)。
下列属于非居民纳税人的是
A、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得
B、在中国境内无住所
C、在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度
D、在中国境内有住所,但目前未居住
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答案解析：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,2010年12月31日库存产品成本40万元,估计售价45万元,估计的销售费用等8万元,假定该企业以前年度未计提存货跌价准备,2010年12月31日该存货应计提的跌价准备是()万元。
A、4
B、3
C、-5
D、-3
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答案解析：存货的可变现净值为：45－8=37(万元)，成本为40万元，所以应计提的跌价准备的金额是：40－37=3(万元)。