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有效的沟通必须在企业内以全方位方式进行,应包括的沟通渠道有()。
A、高级管理层和雇员之间
B、管理层与薪酬委员会之间
C、企业与证监会之间
D、股东与供应商之间
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答案解析：有效的沟通必须在企业内以全方位方式进行，包括：
(1)高级管理层和雇员之间；
(2)管理层与董事会及董事会下辖的委员会之间；
(3)企业与外界各方（比如股东、客户、供应商和监管机构）之间。选项D属于企业外部之间的沟通，与企业无关，是错误的。
公司治理是对股东价值最大化理念的保证措施,在设计和实施时要遵守一些基本原则,以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有()。
A、维护财务报告的诚信及外部审计的独立性
B、鼓励建立内部审计部门
C、鼓励提升业绩
D、公平的薪酬和责任
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答案解析：公司治理应遵循的基本原则包括：
(1)建立完善的组织结构；
(2)明确董事会的角色和责任；
(3)提倡正直及道德行为；
(4)维护财务报告的诚信及外部审计的独立性；
(5)及时披露信息和提高透明度；
(6)鼓励建立内部审计部门；
(7)尊重股东的权利；
(8)确认利益相关者的合法权益；
(9)鼓励提升业绩；<
下列各项关于稀释每股收益的表述中,不正确的有()。
A、亏损企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有稀释性
B、盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有反稀释性
C、亏损企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的股票期权具有反稀释性
D、盈利企业签订的行权价格低于当期普通股平均市场价格的股票期权具有稀释性
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答案解析：稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股，对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股假设当期转换为普通股，将会增加每股亏损金额。
对于企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，对于盈利企业的具有稀释性，对于亏损企业具有反稀释性。认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，对盈利企业具有稀释性，对亏损企业具有反稀释性。
下列关于风险评估的说法正确的有()。
A、应在所有层面以及企业的所有活动实施风险评估程序
B、可能是不太正规的方法
C、可能是正规的量化风险评估程序
D、是一个具有前瞻性的过程
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答案解析：风险评估可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法，但是应包含对风险评估程序最起码的理解。风险评估是一个具有前瞻性的过程，内控规范强调风险评估并非一个理论过程，而且常常对企业的整体成功起到至关重要的作用。
下列关于基本每股收益的表述中,正确的有()。
A、发生亏损的企业,每股收益以负数列示
B、以合并财务报表为基础计算的每股收益,分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润
C、以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益,分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润
D、公司库存股不属于发行在外的普通股,且无权参与利润分配,应当在计算每股收益分母时扣除
E、计算基本每股收益时,分母为期末发行在外普通股数量
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答案解析：选项C，以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司全部普通股股东的当期净利润；选项E，分母为当期发行在外普通股的算术加权平均数，需要考虑当期发行在外时间权数，而不是某个时点普通股绝对数量。
关于内部控制评价的观点,以下说法错误的有()。
A、内部控制评价报告应当报经理层或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后6个月内报出内部控制评价报告
C、对存在重大缺陷的情形,可出具评价期末内部控制有效结论
D、如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务,该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务
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答案解析：内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。对不存在重大缺陷的情形，可出具评价期末内部控制有效的结论。如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《内控规范》的要求，这所事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。
关于全面预算控制,下列说法正确的有()。
A、管理层有责任审核全面预算草案,特别是其科学性和可行性
B、不得随便对预算作出调整
C、将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息核对
D、预算缺乏刚性可能导致预算管理流于形式
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答案解析：董事会有责任审核全面预算草案，特别是其科学性和可行性，所以选项A错误，其他选项符合《配套指引》的规定。
关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表中的反映,下列说法中正确的有()。
A、因同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
B、因非同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
C、因非同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
D、母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表
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答案解析：因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在同一控制下的企业合并中，应视同合并后形成的报告主体（合并方）自合并日开始对被合并方实施控制。合并利润表应合并被合并方从合并日开始实现的净利润。
下列各项活动中,属于内部控制活动的有()。
A、明确各部门主管和岗位权利和责任
B、每日对银行对账单进行核对和调整
C、会计软件操作前要确认账号和密码
D、保险柜要随时上锁
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答案解析：内部控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制，选项A属于授权审批控制，选项B属于调节和复核，选项C属于授权审批控制，选项D属于财产保护控制。
下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。
A、甲公司在报告年度购入其57%股份的境外被投资企业
B、甲公司持有其40%股份,且受托代管B公司持有其30%股份的被投资企业
C、甲公司持有其43%股份,甲公司的子公司A公司持有其8%股份的被投资企业
D、甲公司持有其40%股份,甲公司的母公司持有其11%股份的被投资企业
E、甲公司持有其38%股份,且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业
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答案解析：选项A属于直接控制；选项B，根据实质重于形式原则，具有控制权；选项C，直接持股比例和间接持股比例合计超过50％，应纳入合并范围；选项E，根据实质重于形式原则，拥有控制权。