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下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有()。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C、私营企业(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B，应按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，应按“股息、红利所得”征收个人所得税；选项E，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
计算企业所得税时,对于以下()项目不得在税前扣除,应当进行纳税调整。
A、企业发生的非广告性赞助支出
B、计提的固定资产减值准备
C、直接对贫困学生的助学资助
D、开具空头支票被中国人民银行处以罚款
E、经核准的流动资产盘亏损失
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：经核准的流动资产盘亏损失可以在税前扣除。
下列企业发生的业务,应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有()。
A、某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元
B、某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加计50万元
C、某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
D、某摩托车厂当期代扣代缴的消费税35万元
E、某企业进口货物缴纳的关税
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项C，房地产企业缴纳的土地增值税计入“营业税金及附加”，一般企业应纳的土地增值税计入“固定资产清理”；选项D，扣缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本。
企业取得的以下资产,应该按照规定缴纳印花税的有()。
A、甲企业将使用过的办公楼对外转让取得的收入
B、乙企业与某公司签订了协议,用自己的产品换取的对方的机器设备
C、丙企业从事货物装卸,收取的装卸费
D、丁企业接受技术开发业务中发生的研究开发经费
E、戊企业为了保证库存商品数量的准确性,由仓库人员独立记录了一本库存数量进出流水账
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项C、D、E项不属于印花税的征税范围。
下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
A、代表机构缴纳的滞纳金、罚款不可以作为经费支出金额
B、代表机构购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D、发生的实际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
E、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠,不应作为代表机构的经费支出额
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项C错误，代表机构利息收入不得冲抵经费支出额。
根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列()款项应并入销售额计算征收消费税。
A、企业销售货物时向购买方收取的增值税
B、啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费
D、轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费
E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。
下列各项计征个人所得税的方法中,正确的有()。
A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税
C、个人的同一作品在报刊上连载,因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税
D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时,允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E、个体工商户为个人代付的个人所得税,不得在所得税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，以各处取得的所得或者再版所得分次征税；对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指每月减除2000元（2008年3月1日以后），实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。
资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人,应包括()。
A、外商投资企业开采销售矿石
B、煤炭进出口公司进口煤炭
C、石油公司开采销售原油
D、私营企业购进铁矿石直接再对外出售时
E、个人开采销售铁矿石
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。其他企业包括外商投资企业、外国企业。煤炭进出口公司进口煤炭，不征收资源税。资源税仅对于开采销售的第一个环节征收，对于以后的环节不再征收。
注册税务师在审核某企业2010年“投资收益”账户时,发现企业记录有如下一些核算内容,其中应同时填入该企业2010年度企业所得税年度申报表及“长期股权投资所得(损失)明细表”有关栏目的有()。
A、因被投资方亏损分担的投资损失
B、转让长期股权投资的净收益
C、国债利息收入
D、长期股权投资持有期间,取得的股息性所得
E、转让长期股权投资的净损失
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项A同时计入主表的“投资收益”和附表的第6列“会计核算投资收益”，被投资方自行弥补，选项C不在长期股权投资所得(损失)明细表中体现。
以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有()。
A、某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B、某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C、某化妆品厂购买护肤品用于生产化妆品
D、某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车
E、某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：对于外购已税消费品连续生产应税消费品，可以抵扣已纳消费税的情况要清楚记忆。选项B，护肤品一般不属于应税消费品，不存在抵扣消费税的问题。