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某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨,每吨售价2800元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,该厂当月应纳消费税()元。

A、2566.67

B、8616.60

C、9616.67

D、8800.00

正确答案：公需科目题库搜索,小助理微信：【xzs9529】

答案解析：无醇啤酒比照啤酒征收消费税；啤酒每吨售价为2800元，因此每吨税额为220元，所以销售无醇啤酒应纳消费税为：40×220=8800（元）；自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=35000×0.2×（1+5%）÷（1-10%）=8166.67（元）药酒应纳税额=8166.67×10%＝816.67（元）

下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,表述不正确的是()。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

B、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定

D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格

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答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()。

A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税

D、啤酒的押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径应该是一致的

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答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、38.37

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答案解析：销项税额=500×13%+90÷（1+17%）×17%=78.077（万元）进项税额=59.5+3×7%=59.71（万元）应纳增值税=78.077-59.71=18.37（万元）

下列关于辅导期一般纳税人的说法中,表述错误的是()。

A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

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答案解析：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

下列不属于13%低税率范围的是()。

A、人力车

B、饲料加工机械

C、树苗栽植机械

D、农用汽车

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答案解析：森林砍伐机械、农用汽车不属于13%税率的农机范围。

下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是()。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

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答案解析：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

甲企业为增值税一般纳税人,2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是()。(烟丝的成本利润率为5%)

A、甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元

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答案解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

根据现行消费税的规定,下列说法不正确的是()。

A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

C、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

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答案解析：A选项应当按最高售价计算。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产应缴纳的消费税()万元。

A、28.20

B、72

C、5.78

D、0

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答案解析：组成计税价格为：150+60+90=300（万元），当月应抵扣的消费税额:300×80％×30％=72(万元)或90×80％=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1+17％)]×30％-72=28.2(万元)