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企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列()情形之一的,不征收个人所得税。
A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务
B、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等
C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得
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答案解析：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的()确定个人的应税所得。
A、历史成本
B、市场销售价格
C、生产成本
D、合同价格
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自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于()的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
A、6万元(含6万元)
B、5万元(含5万元)
C、10万元(含10万元)
D、15万元(含15万元)
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企业向个人赠送礼品,属于下列()情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。
A、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
C、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得
D、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
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《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》规定的优惠范围包括()。
A、小麦初加工
B、水果初加工
C、油料植物初加工
D、纤维植物初加工
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关于投资企业撤回或减少投资的税务处理,说法正确的有()。
A、投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
B、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得
C、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
D、投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
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按新的规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业()列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。
A、管理费用
B、销售费用
C、生产成本
D、制造费用
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下面关于农产品初加工相关事项的税务处理说法正确的有()。
A、企业根据委托合同,受托对符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税[2011]26号)规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理
B、财税[2008]149号文件规定的“油料植物初加工”工序包括“冷却、过滤”等;“糖料植物初加工”工序包括“过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥”等,其适用时间按照财税[2011]26号文件规定执行
C、企业从事实施条例第八十六条第(二)项适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目,并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的,企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出,分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得,并各按适用的政策享受税收优惠
D、企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,享受农产品初加工的优惠政策
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答案解析：企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。
关于资产损失税前扣除管理办法的规定,阐述正确的有()。
A、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送
B、企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据
C、企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等
D、企业非货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等
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企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用()的税率缴纳个人所得税。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
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