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下列关于消费税的征收规定说法不正确的是()。

A、单位和个人进口货物属于消费税征税范围的,在进口环节也要缴纳消费税

B、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

D、消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节、零售环节

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答案解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

某企业地处市区,2011年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

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答案解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝（45000+25000）×（7％+3％）＝7000（元）

对下列会计差错,不正确的说法是()。

A、所有会计差错均应在会计报表附注中披露

B、重要会计差错的内容应在会计报表附注中披露

C、本期发现的,属于前期的重要差错,应调整发现当期的期初留存收益和会计报表其他相关项目的期初数

D、本期发现的,属于以前年度的非重要会计差错,不调整会计报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目

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答案解析：重要会计差错的内容应在会计报表附注中披露。

甲公司所得税率25%,采用资产负债表债务法核算,2007年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为交易性短期投资,期末市价460万元,2008年1月1日首次执行新准则,对期末交易性股票投资由成本与市价孰低法计价改为公允价值计价,该企业2008年会计政策变更时的累积影响数是()。

A、增加留存收益40万元

B、减少留存收益30万元

C、对留存收益没有影响

D、增加留存收益10万元

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答案解析：期末市价低，成本与市价孰低法计提跌价准备和公允价值计价的方法对损益的影响是一致的，所以对留存收益没有影响。

已知甲公司2010年销售收入为2500万元,若预计2011年销售收入为3000万元,2010年经营资产为1500万元,经营负债的金额为500万元,预计企业的销售净利率为5%,企业的留存收益率为40%,则2011年该公司的外部融资销售增长比为()。

A、0.28

B、0.22

C、0.14

D、0.18

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答案解析：销售增长率＝（3000－2500）/2500＝20%，经营资产销售百分比＝1500/2500＝60%；经营负债销售百分比＝500/2500＝20%；则企业的外部融资销售增长比＝（60%－20%）－（1＋20%）/20%×5%×40%＝0.28。

关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。

A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税,征收教育费附加

B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

C、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加

D、城建税原则上可以单独减免

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答案解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；城建税原则上不单独减免。

某公司2011年经营资产为1000万元,经营负债为400万元,销售收入为1200万元;预计2012年销售增长率为20%,销售净利率为10%,股利支付率为30%,经营资产销售百分比和经营负债销售百分比不变,不存在可动用的金融资产,则使用销售百分比法预测的2012年外部融资额为()万元。

A、120

B、100.8

C、19.2

D、76.8

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答案解析：2012年外部融资额＝（1000－400）×20%－1200×（1＋20%）×10%×（1－30%）＝19.2（万元）

下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是()。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D、学校的教育设施

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答案解析：可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，注意选择题。

下列各项目中,不属于企业应当披露的会计政策的是()。

A、投资性房地产的后续计量

B、固定资产的初始计量

C、合同收入与费用的确认

D、存货可变现净值的确定

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答案解析：A、B、C，均属于应披露的会计政策；选项D，属于会计估计。

位于市区的某自营出口外资生产企业,2011年12月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元,处置未用的原办公大楼一栋,原购买价100万,账面已提折旧50万,转让价1000万。下列各项中,符合税法相关规定的有()。

A、该企业应缴纳的营业税49万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元

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答案解析：

技术转让免征营业税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=（1000-100）×5%=45（万元）；

退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。

城建税＝（400－280+45）×7%＝11.55（万元）
教育费附加=（400－280+45）×3%=4.95（万元）