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某上市公司为一互联网公司,近年来公司业务高速发展,公司计划发行可转换债券筹资100万元。特就发行事宜向注册会计师王某咨询。以下关于可转换债券的表述中,正确的是()。

A、转股价格通常比发行时的股价高出20%~30%

B、债券面值一定时,转换价格和转换比率呈同方向变动

C、可转换债券的转换期小于债券期限

D、在我国,可转换债券自发行开始之日起6个月后方可转为公司股票

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答案解析：因为转换比率＝债券面值/转换价格，当债券面值一定时，转换价格和转换比率呈反向变动，所以选项B的说法不正确；可转换债券的转换期限可以等于债券期限，也可以小于债券期限，所以选项C的说法不正确；我国《上市公司证券发行管理办法》规定，自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，所以选项D的说法不正确。

关于可转换债券的优缺点,下列说法不正确的是()。

A、可转换债券的票面利率比纯债券低,筹资成本也比纯债券要低

B、如果订有回售条款的可转换债券发行后,股价持续低迷,则公司会面临短期内偿还债务的压力

C、相比于发行普通股筹资,可转换债券的转换期长,将来在转换为股票时,对公司股价的影响比较温和,从而有利于稳定公司股价

D、在发行新股时机不理想时,可以先发行可转换债券,然后通过转换实现较高价格的股权筹资

正确答案：公需科目题库搜索,专业课助手weixin:xzs9519

答案解析：可转换债券筹资的优点：（1）与普通债券相比，可转换债券使得公司能够以较低的利率取得资金。（2）与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性。在发行新股时机不理想时，可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资，不至于因为直接发行新股而进一步降低公司股票市价，并且因为转换期长，将来在转换为股票时，对公司股价的影响也比较温和，从而有利于稳定公司股价。可转换债券筹资

下列关于优先股存在的税务环境的表述中,不正确的是()。

A、发行人的税率较低

B、投资人所得税税率较高

C、对投资人的优先股股利有减免税的优惠

D、筹资公司有可能以较高的股利水平发行优先股,使得优先股筹资成本低于债券筹资成本

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：优先股存在的税务环境是：（1）对投资人的优先股股利有减免税的优惠可以提高优先股的投资报酬率，使之超过债券投资，以抵补较高的风险；投资人的税率越高，获得的税收利益越大；（2）发行人的税率较低，债务筹资获得的优先股税后筹资成本和税前筹资成本差别小。在这种情况下，筹资公司有可能以较低的股利水平发行优先股，使得优先股筹资成本低于债券筹资成本。

租赁费用的经济内容包括()。

A、购置成本

B、营业成本

C、相关的利息

D、利润

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：租赁费用的经济内容包括出租人的全部出租成本和利润，出租成本包括租赁资产的购置成本、营业成本以及相关的利息。

关于可转换债券的特征,下列说法正确的有()。

A、设置不可赎回期的目的,在于保护债券发行公司的利益,防止债券持有人过早转换债券

B、设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份,保护债券投资者的利益

C、设置回售条款是为了保护债券投资人的利益,使他们能够避免遭受过大的投资损失

D、设置强制性转换条款,是为了保证可转换债券顺利地转换为股票,实现发行公司扩大权益筹资的目的

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核可转换债券。设置不可赎回期的目的，在于保护债券持有人的利益，防止发行企业滥用赎回权，强制债券持有人过早转换债券，所以选项A错误。设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份，同时也能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人按较高的债券票面利率支付利息所蒙受的损失，是保护债券发行公司的利益，所以选项B错误。

下列涉及三方面关系人的租赁是()。

A、直接租赁

B、杠杆租赁

C、售后租回

D、经营租赁

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：杠杆租赁涉及承租人、出租人和贷款者，所以涉及三方面关系人。

下列关于租赁的表述中,不正确的是()。

A、租赁合约的当事人只包括出租人和承租人两方

B、租赁期是指租赁开始日至终止日的时间

C、长期租赁的时间接近于租赁资产的经济寿命

D、租赁费用是协商一致的产物,没有统一的标准

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：租赁合约的当事人至少包括出租人和承租人两方，在杠杆租赁下，会涉及到三方关系人，即承租人、出租人和借款人。

下列关于优先股筹资的表述中,正确的有()。

A、优先股股利水平是确定的,但有的情况下,企业可以不必支付

B、优先股股东没有表决权

C、优先股应当在中国证券登记结算公司集中登记存管

D、在利率相同的情况下,优先股的筹资成本高于债务

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：优先股股利水平在发行时就确定了，当公司盈利达不到支付优先股利的水平时，公司不必支付股利；所以选项A是正确的。通常优先股在发行时规定没有表决权，但是有很多优先股规定，如果没有按时支付优先股股利，则其股东可以行使有限的表决权，所以选项B不正确。优先股应当在中国证券登记结算公司集中登记存管，所以选项C是正确的。对于发行公司来说，支付的优先股不能税前扣除，因此在利率相同的情况下优先股的筹资成本要高于债务，

关于租赁的分类,下列说法不正确的是()。

A、按照当事人之间的关系,租赁可分为直接租赁、杠杆租赁和售后租回

B、租赁费超过资产全部成本的租赁为完全补偿租赁

C、根据租赁是否可以随时解除分为可撤销租赁和不可撤销租赁

D、毛租赁是指由承租人负责资产维护的租赁

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：根据出租人是否负责租赁资产的维护，分为毛租赁和净租赁。毛租赁是指由出租人负责资产维护的租赁，净租赁是指由承租人负责维护的租赁。所以，选项D的说法不正确。

甲公司于3年前发行了可转换债券,期限为10年,该债券面值为1000元,票面利率为8%,市场上相应的公司债券利率为10%,假设该债券的转换比率为20,当前对应的每股股价为44.5元,则该可转换债券当前的底线价值为()元。

A、890

B、877.11

C、902.67

D、950.26

正确答案：公需科目题库搜索,学习助手薇-信(xzs9519)

答案解析：该可转换债券纯债券的价值＝1000×8%×（P/A，10%，7）＋1000×（P/F，10%，7）＝902.67，转换价值＝20×44.5＝890（元），所以底线价值为902.67元。