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税法关于规定纳税时限的概念包括()。
A、纳税义务发生时间
B、纳税期限
C、缴库期限
D、申报期限
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答案解析：税法关于纳税时限的规定,有三个概念:纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
下列属于税收法律的有()。
A、个人所得税法
B、关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C、企业所得税法
D、税务代理试行办法
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答案解析：选项ABC均为全国人大或常委会所通过,属于税收法律;选项D为国家税务总局颁发的,属于税收部门规章。
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,以下说法正确的有()。
A、其存货作进项税额转出处理
B、其存货不作进项税额转出处理
C、其留抵税额不予以退税
D、其留抵税额应予以退税
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答案解析：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有()。
A、超率累进税率
B、超额累进税率
C、负税率
D、超倍累进税率
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答案解析：我国现行税收制度中,采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。
下列关于耕地占用税的表述正确的有()。
A、耕地占用税实行地区差别定额税率
B、人均耕地面积越少,耕地占用税单位税额越高
C、耕地占用税由地方税务机关负责征收
D、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税
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答案解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
某技术服务企业的下列进项税,不得从销项税中抵扣的有()。
A、购买货车所发生的进项税
B、购买办公用复印机所发生的进项税
C、管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税
D、购买商品用于职工福利所发生的进项税额
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答案解析：选项CD为不得抵扣的进项税;选项AB可抵扣进项税。
按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为()。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
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答案解析：本题考核企业内部控制评价的程序。按照内部控制本质上的不同,可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
根据《企业内部控制应用指引》,全面预算面临的风险有()。
A、全面预算方法的选择所带来的风险
B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现
D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,导致预算管理流于形式
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答案解析：本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括:
(1)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
(2)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。
以下符合契税政策规定的有()。
A、土地使用权交换,由取得货币或其他经济利益的一方缴纳契税
B、有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,应照章缴纳契税
C、婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税
D、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税
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答案解析：契税由承受方缴纳,所以土地使用权交换,由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税,选项A错误。有限责任公司整体改建为股份有限公司的,改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,免征契税,选项B错误。选项C符合契税优惠的特殊规定。承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率,选项D正确。
某企业成立了内部控制评价工作组,工作组根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。
A、当一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形,属于重大缺陷
B、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大,需引起管理层关注
C、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
D、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
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答案解析：本题考核内部控制评价。选项A、B分别表述重大缺陷、重要缺陷的定义,说法正确;对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不合适向经理层报告的情形,例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。所以选项C、D正确。