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2007年1月1日,甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2007年累计发生建造支出1800万元。2008年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元,以借入款项支付(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2008年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为()万元。
A、1.5
B、3
C、4.5
D、7.5
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答案解析：注意本题要求计算的是一般借款的利息费用金额，专门借款共2 000万元，2007年累计支出1 800万元，2008年支出的300万元中有200万元属于专门借款，一般借款占用100万元。所以一般借款第1季度累计支出加权平均数=100×90/90 =100（万元），2008年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用=100×6%×3/12 =1.5（万元）。
甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。为了实施重组方案,甲公司预计发生以下支出或损失:对自愿遣散的职工将支付补偿款30万元;因强制遣散职工应支付的补偿款100万元;因撤销不再使用的厂房租赁合同将支付违约金20万元;剩余职工岗前培训费2万元;相关资产转移将发生运输费5万元。根据上述重组方案,甲公司应确
A、130
B、150
C、152
D、157
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答案解析：留用职工岗前培训费和运输费不属于与重组义务有关的直接支出，不确认预计负债。确认的预计负债=30+100+20=150（万元）。
(销售不动产、建筑业的成本利润率为20%)该房地产开发公司就业务(6)和业务(7)应缴纳营业税合计()万元。
A、54.08
B、64.08
C、114.08
D、214.08
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答案解析：业务1：营业税＝（30000＋ 1800）×5％ ＝1590（万元）业务2：营业税＝2600×（1＋20％）÷（1－5％）×5％＝ 164.21（万元）业务1和业务2应缴纳营业税合计＝1590＋164.21＝1754.21（万元）业务3：销售不动产营业税一2500×5％ ＝125（万元）建筑业营业税＝1600×（1＋20％）÷（1－3％）×3％＝ 59.38（万元）该业务合计应纳营业税：125＋5
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:转让在建项目应纳营业税为()万元。
A、28
B、36
C、60
D、0
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答案解析：业务（1）建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。建筑业营业税＝5000×（1＋10％）÷（1－326）×3％＝170.10（万元）销售不动产营业税＝6500×5％＝325（万元）应纳营业税合计＝170.10＋325＝495.1（万元）业务（2）非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。应纳营业税＝200×20％＝40（万元）业务（3）广告部以广告费收入减去广告发布费为计税依据。应纳营业
某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A、242.36
B、254.36
C、272.00
D、316.00
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答案解析：应纳增值税税额＝255＋ 1200÷（1＋17％）×17％ － 300×13％ － 800×17％＝254.36（万元）
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A、增值税145.30
B、增值税170.00
C、营业税50.00
D、营业税2975.00
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答案解析：代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税：（1）受托方不垫付资金；（2）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（3）受托方按销售方实际收取的销售额和销项税收与委托方结算贷款，并另外收取手续费。本题中，销货方丙并没有将发票开具给委托方乙，而是直接开具给受托方甲，甲在将货物交给乙后又向乙开具了发票，则该行为并不属于不征收增值税的情形，因此应按规定计算销项税和进项税。其中手
某家甩电器修理厂会计核算健全,2009年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A、0.68
B、1.32
C、1.40
D、3.40
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答案解析：该修理厂销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续，则应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。即该修理厂本月应缴纳增值税
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:歌舞厅应纳营业税为()万元。
A、38
B、22
C、40
D、20
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答案解析：业务（1）建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。建筑业营业税＝5000×（1＋10％）÷（1－326）×3％＝170.10（万元）销售不动产营业税＝6500×5％＝325（万元）应纳营业税合计＝170.10＋325＝495.1（万元）业务（2）非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。应纳营业税＝200×20％＝40（万元）业务（3）广告部以广告费收入减去广告发布费为计税依据。应纳营业
某制药厂为增值税一般纳税人,2009年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(
A、5600
B、6200
C、6600
D、8600
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答案解析：一般纳税人兼经营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按以下方式计算：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额与非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。9月份销项额总计＝93600/（1＋17％）＋20000＝100000（元）9月份销项税＝93600/（1＋17％）×170－/0＝13600（元）9月份可抵扣的进项税＝5000＋（1
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:该综合服务公司应纳营业税为()万元。
A、647
B、639.6
C、469.5
D、636
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答案解析：业务（1）建安部应缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。建筑业营业税＝5000×（1＋10％）÷（1－326）×3％＝170.10（万元）销售不动产营业税＝6500×5％＝325（万元）应纳营业税合计＝170.10＋325＝495.1（万元）业务（2）非独立核算歌舞厅应当以全部收入按娱乐业缴纳营业税。应纳营业税＝200×20％＝40（万元）业务（3）广告部以广告费收入减去广告发布费为计税依据。应纳营业