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B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2X16年9月26日B公司与M公司签订销售合同:由B公司于2X17年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台,销售价格为每台1.2万元。2X16年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台,单位成本为每台1万元,账面成本为1200万元。2X16年12月31日市场销售价格为每台0.95万元,预计销售发生的相关税费每台0.05万元。假定2X16年年初,B公

A、1180

B、20

C、0

D、180

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答案解析：选项B正确：销售合同约定数量1000台，其可变现净值=1000×1.2-1000×0.05=1150（万元），其成本=1000×1=1000（万元），未发生减值；超过合同部分的可变现净值=200×0.95-200×0.05=180（万元），其成本=200×1=200（万元），发生减值，应计提存货跌价准备=200-180=20（万元）；
选项ACD错误。

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司,双方签订了转让合同。根据商标法的规定,乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

A、甲、乙双方签订注册商标转让合同之日

B、商标局收到注册商标转让申请之日

C、商标局核准注册商标转让合同之日

D、商标局核准注册商标转让合同后,予以公告之日

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答案解析：选项D符合题意：商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日。

甲企业2018年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。

A、15.5

B、16.5

C、19.5

D、20.5

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答案解析：选项A符合题意：（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。

甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年1月销售白酒取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲白酒厂该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A、(117+2.34)÷(1+13%)×13%=13.73(万元)

B、117÷(1+13%)×13%=13.46(万元)

C、117×13%=15.21(万元)

D、[117+2.34÷(1+13%)]×13%=15.48(万元)

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答案解析：选项D符合题意：对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额中征税；

某境内居民企业2018年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2018年应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

A、30

B、15

C、15.15

D、18

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答案解析：选项B符合题意：（1）在计算业务招待费税前扣除限额时，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入（固定资产处置收益30万元）；（2）业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），业务招待费扣除限额2=3000×5‰=15（万元），业务招待费税前扣除限额为15万元，实际发生额（30万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的业务招待费支出为15万元。