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下列经济业务取得的收入应通过“其他业务收入”科目核算的有()。
A、出租无形资产取得的租金收入
B、出租固定资产取得的租金收入
C、采用公允价值模式计量的投资性房地产取得的租金收入
D、采用成本模式计量的投资性房地产取得的租金收入
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答案解析：选项ABCD都符合题意；以上四个选项的收入均计入其他业务收入。
某公司2011年年初为购置10台新机器设备发生专门借款200万元,税法规定设备使用期限5年,直线法折旧,同年为维持正常运营发生短期借款20万元,平均利率10%,则以下说法正确的有()。
A、当年借款费用共22万元,可直接税前扣除
B、当年借款费用2万元,可直接税前扣除
C、专门借款200万元产生的20万元利息应当作为资本性支出计入资产成本
D、短期借款的利息也应该作为资本性支出计入资产成本
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答案解析：对于购置、建造固定资产发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。因而本题中200万元产生的20万元利息要计入资产成本，而短期借款的费用2万元则可以直接在税前扣除。
企业对境外经营的财务报表进行折算时,下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有()。
A、无形资产
B、资本公积
C、交易性金融负债
D、实收资本
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答案解析：企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目，除“未分配利润”项目外，其他项目均应采用发生时的即期汇率进行折算。选项A和C正确，选项B和D错误。
下列选项中,属于财税调控行为的有()。
A、预算调控行为
B、证券调控行为
C、国债调控行为
D、税收调控行为
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答案解析：本题考核点是调制行为的分类。证券调控行为属于金融调控行为。
下列项目中,属于境外经营或视同境外经营的有()。
A、企业在境外的分支机构
B、企业在境外的合营企业
C、企业在境外的联营企业
D、采用相同于企业记账本位币的,在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构
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答案解析：选项ABC符合题意：境外经营，是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于企业记账本位币的，也视同境外经营。
对于经济法主体行为的分类,除基本分类外,还可以作出的其他分类有()。
A、单方行为和非单方行为
B、抽象行为和具体行为
C、积极行为与消极行为
D、有效行为与无效行为
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答案解析：本题考核点是经济法主体行为的其他分类。
某企业按规定可以享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费第一年预算需400万元,第二年预算为500万元。据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润400万元,企业第二年可实现利润1200万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,预算安排不影响企业正常的生产进度。则下列表述正确的是()。
A、第一年发生的技术开发费在税前扣除额为400万元
B、第一年应纳税所得额为0万元
C、第二年发生的技术开发费在税前扣除额为750万元
D、第一年应纳所得税税额为62.5万元
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答案解析：第一年发生的技术开发费400万元，加上可加计扣除50%即200万元，则可税前扣除额600万元；应纳税所得额＝400－（400＋200）＝－200＜0；所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补；第二年发生的技术开发费500万元，加上可加计扣除的50%即250万元，则可税前扣除额为750万元；应纳税所得额＝1 200－（500＋250）－200＝250（万元），应交所得税＝250×25%＝62.
下列说法中,正确的有()。
A、资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值
B、递延所得税资产不发生减值
C、企业递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
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答案解析：选项AD符合题意：企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的递延所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。
下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
A、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
B、广告的制作费,应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
C、属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认
D、属于一次性收取使用费,且不提供后续服务的应一次性确认收入
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答案解析：
选项ACD表述正确；
选项B表述不正确：广告的制作费应在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。
A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债500万元,则该项预计负债的账面价值为500万元,计税基础是0
C、企业收到客户预付的一笔款项60万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为60万元,计税基础为0
D、企业当期期末确认应付职工薪酬200万元,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元,则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元,计税基础也是200万元
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答案解析：
选项B错误：预计负债的计税基础为500万元。