2019年9月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,-2021年证券从业资格考试答案

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2019年9月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、(20000-5000)×20%=3000(元)

B、20000×20%=4000(元)

C、20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

D、(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

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答案解析：（1）福利彩票一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额计算征收个人所得税；

（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；
（3）张某中奖收入应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

甲公司为增值税一般纳税人,适用一般计税方法,2016年5月1日取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中,以下其进项税额不适用分2年抵扣的是()。

A、自产的不动产

B、直接购买的不动产

C、融资租入的不动产

D、接受捐赠的不动产

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答案解析：以融资租入形式取得不动产，其支付的租金一般情况下均是分期支付的，因此租金对应的进项税也是分期抵扣的，没有必要再对每期取得的租金进项分2年抵扣，因此，允许一次性全额扣除。

甲公司私刻乙公司的印章,将一张记载乙公司为收款人的票据背书转让给丙公司,并在背书人栏签乙公司章,则下列说法中正确的是()。

A、甲公司的行为是票据的伪造行为

B、甲公司的行为是票据的变造行为

C、甲公司的该项行为属于欺诈行为,应追究甲公司的票据责任

D、乙公司因对自己的票据保管不善,也应承担相应的票据责任

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答案解析：选项AB：伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。甲公司的行为属于伪造乙公司签章的行为。

选项C：票据是文义证券，以签章为权利义务构成要件，票据上并无伪造人甲公司签章，因此甲公司不承担票据责任。
选项D：票据上被伪造人乙公司的签章，并非其真实意思表示，因此乙公司不承担票据责任。

下列各项会计科目中,不属于反映流动负债内容的是( )。

A、应付票据

B、应付利息

C、长期借款

D、短期借款

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答案解析：“长期借款”科目，反映企业的非流动负债项目。

(2019年)某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元,经批准需由出纳员赔偿200元,其余短缺无法査明原因。关于现金短缺计科目处理正确的是()。

A、借记“管理费用”科目151元

B、借记“其他应付款”科目200元

C、借记“营业外支出”科目151元

D、借记“账务费用”科目151元

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答案解析：发生短缺时：

借：待处理财产损溢 351
   贷：库存现金 351
报经批准后
借：其他应收款 200
      管理费用 151
   贷：待处理财产损溢 351
选项A正确。

下列会计科目中,反映企业当期实现的净利润的是( )。

A、实收资本

B、本年利润

C、资本公积

D、利润分配

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答案解析：本年利润科目反映企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

以下通过待处理财产损溢科目核算()。

A、盘盈固定资产

B、盘亏固定资产

C、固定资产毁损

D、固定资产折旧

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答案解析：选项A通过“以前年度损益调整”科目核算；选项B通过“待处理财产损溢”科目核算；选项C通过“固定资产清理”科目核算；选项D通过“累计折旧”科目核算。

罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元,无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的,适用3%税率。假设不考虑其他因素,则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。

A、(80000-60000)×3%=600元

B、[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元

C、[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元

D、[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元

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答案解析：应纳税额＝（每一纳税年度的收入额－费用6万－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除）×适用税率－速算扣除数。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

2016年10月,某企业签订一项劳务合同,合同收入为300万元,预计合同成本为240万元,合同价款在签订合同时已收取。该企业采用完工百分比法确认收入,2016年已确认收入80万元,截止2017年年底,累计完工进度为60%。不考虑其他因素,2017年企业应确认该项业务的收入为()万元。

A、64 

B、144

C、100

D、180

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答案解析：300×60%-80=100（万元）。

根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是()。

A、金融商品转让,可以开具增值税专用发票

B、转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度

C、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

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答案解析：选项A：金融商品转让，不得开具增值税专用发票；

选项B：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度；
选项D：金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。