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预期理论认为,收益曲线向上倾斜,表示()。

A、短期利率较低

B、短期利率较高

C、长期利率较低

D、长期利率与短期利率相等

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答案解析：本题考查利率的期限结构。预期理论认为，如果短期利率较低，收益曲线向上倾斜。

1992年的内部控制整体框架包括5个相互强化的组成部分。其中,组织的管理理念和道德价值观是哪项的组成部分?

A、风险评估

B、信息和沟通

C、监督

D、控制环境

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答案解析：控制环境指的是组织的管理理念和对风险的偏好，包括正直、道德价值观，以及一个组织的经营环境。

以下哪(几)项是系统开发控制的例子

A、I,II和IV

B、I和II

C、II和IV

D、I,II,III和IV

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答案解析：追踪一个员工在网络上花多久不是系统开发控制的例子。它可以是促进效率的内部控制的例子。

投资者可以随时申购或赎回基金份额的是()。

A、开放式基金

B、封闭式基金

C、交易所交易基金

D、对冲基金

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答案解析：本题考查证券投资基金的类型。开放式基金设立后，投资者可以随时申购或赎回基金份额，因此基金规模不固定。

审计师通过对企业内部控制环境进行审计,发现企业存在大量的资源闲置,请判断这属于什么审计?

A、经营审计

B、合规性审计

C、财务审计

D、无法判断

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答案解析：选项A,经营审计是一种根据公司和行业标准、公司目的和目标以及现行法律、法规，对公司效益进行常规性和系统性评估的工具。经营审计的目的是评估公司或分支、部门或流程的效率和效益。出现大量的闲置资源意味着企业的经营活动在效率、经济性和有效性上存在着问题。选项B合规性审计应确定公司是否遵守了现行法律和法规以及专业和行业标准或合同责任的要求。选项C财务审计就是对公司的财务报表进行审计。财务审计的目标是，确定整

假设100元存款以6%的年利率,按复利每季度年支付一次利息,则一年后的本息和为()。

A、90

B、103

C、106.14

D、112

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答案解析：本题考查复利计算本息和。FVn＝P×（1＋r/m）nm＝100×（1＋6%/4）1×4＝106.14（元）。其中，FVn表示本息和（终值）；P表示本金（现值）；r表示年利率，n表示时间；m表示每年的计息次数。

1992年的内部控制整体框架包括5个相互强化的组成部分。组织持续的管理层活动、评估和内部审计是哪项的组成部分?

A、监督

B、控制环境

C、风险评估

D、信息与沟通

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答案解析：监督是通过持续的管理层活动、独立的评估或两者皆有来实现。内部审计师、审计委员会，以及披露委员会与管理层一起参与监督控制。

以下哪项是独立检查的原因?

A、确保错误在发生的会计年度内被纠正

B、确保管理层显得服从外部的审计标准

C、评估一个员工并判断他或她是否遵守控制流程

D、为了检查出和纠正错误或资产的侵吞

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答案解析：独立的检查是预防性措施，在错误进入会计系统前抓住它们，因而确保更高程度的财务健全。

Sam需要给一个合同工人寄一张支票。支票的编号在支票上,计算机软件在打印支票时加了第二个号码,帮助追踪这个交易。这是以下哪项的例子?

A、输出控制

B、输入控制

C、处理控制

D、程序进入控制

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答案解析：输出控制确保信息的准确和有效。它们包括对处理结果（如作业报告）进行确认的控制。输出控制规定了打印输出（包括预先编号的支票）的传播和处理。

审计计划流程的一部分是收集关于组织内部控制的证据。以下哪项不是评估内部控制效果的证据?

A、送交高层管理者的,归纳审计发现的文件

B、与会计部门的员工面谈

C、当员工完成日常任务时观察流程

D、检查文件、政策、流程和用户手册

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答案解析：审计师收集的证据称为主要证据，应该通过观察、调查、面谈、检查文件(注销的支票来证实支付，考勤卡来证实工作小时等等)，或其它途径。