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根据企业所得税法的相关规定,下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,不可以在发生当期据实扣除的有()。
A、小汽车使用年限到期正常报废的损失
B、按规定计算的无形资产的摊销
C、处于投资期间的长期股权投资成本
D、固定资产购建支出
E、企业发生的合理的会议费支出
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答案解析：选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除；选项D，固定资产的购建支出按照直线法计提折旧，在税前分期扣除。
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有()。
A、企业申请认定时须注册成立一年以上
B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60%
C、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
D、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
E、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；选项E，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
所谓常设机构,是指企业在一国境内进行全部或部分经营活动的固定营业场所。下列属于常设机构的有()。
A、子公司
B、办事处
C、建筑工地
D、管理场所
E、车间
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：常设机构的范围一般包括：管理场所、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。
下列选项中,属于国际税法原则的有()。
A、优先征税原则
B、单一原则
C、无差异原则
D、税收分享原则
E、国际税收中性原则
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：单一原则、国际税收中性原则属于国际税收原则。
个体工商户进行个人所得税业务处理时的收入额包括()。
A、逾期一年以上的未退包装物押金收入
B、确实无法偿付的应付款项
C、债务重组收入
D、汇兑收益
E、政府拨给其具有专项用途的款项
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：个体工商户进行个人所得税的业务处理时其收入额包括：个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
下列选项中,属于自然人居民身份判断标准的有()。
A、主要营业活动所在地标准
B、总机构所在地标准
C、居所标准
D、停留时间标准
E、住所标准
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A、B属于法人居民身份的判定标准。
根据契税的相关规定,不需要缴纳契税的有()。
A、农民承包荒山造林的土地
B、银行承受非破产、注销企业抵债的房产
C、科研事业单位受赠的科研用地
D、劳动模范获得政府奖励的住房
E、法定继承人继承得到的房屋
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
一国有公司2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在A、B两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有()。
A、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、国所得的抵免限额是130万元
C、国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
E、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额＝3000＋600＋400＝4000（万元）境内外所得按照我国税法应纳税额＝4000×25％＝1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝500×20%＋100×30%＝130（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额＝1000×600/4000＝150（万元），按照实际缴纳的130万
下列属于资产损失确认的内部证据的有()。
A、企业的破产清算公告或清偿文件
B、行政机关的公文
C、资产盘点表
D、相关经济行为的业务合同
E、公安机关的立案结案证明
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A、B、E属于资产损失确认的外部证据。
按照个人所得税法规定,下列关于财产转让所得说法正确的有()。
A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税
B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得,免征个人所得税
C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税
D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税
E、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。