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2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为()万元。

A、8.40

B、18.58

C、18.60

D、7.41

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答案解析：企业受托加工业务应代收代缴消费税为：（30+12）÷（1-15%）×15%＝7.41（万元）

关于消费税适用税率的规定,以下描述错误的是()。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的,按最高税率征税

B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税

C、黄酒、白酒适用从量计征的规定

D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金

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答案解析：黄酒适用从量计征的规定，白酒、卷烟适用复合计税的规定。

2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税()万元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

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答案解析：进口高档化妆品应纳关税＝70×20%＝14（万元）

甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具税控专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是()元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

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答案解析：啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。Ａ型啤酒的单位售价＝（70800＋4500÷1.17）÷23＝3245.48（元/吨），适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额＝23×250＝5750（元）；Ｂ型啤酒的单位售价＝（41000＋2000）÷1.17÷15＝2450.14（元/吨

某生产企业(增值税一般纳税人)2016年5月出口100只手表,取得海关完税凭证上注明价款50万元,增值税8.5万元,该生产企业出口手表应免消费税为()万元。

A、0

B、10

C、5

D、8.5

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答案解析：每只不含税的手表价格在1万元以上才缴纳消费税，本题手表不含税价格为5000元/只，所以此手表不属于消费税征税范围，应免消费税的数额为0。

以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。

A、委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税

B、委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C、在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D、如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

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答案解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；若尚未销售或用于连续生产等，按组价计税补征。

下列关于消费税征税范围的说法中正确的是()。

A、对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,不征收消费税

B、轮胎属于消费税征税范围

C、对成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税

D、调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

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答案解析：选项A，对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税；选项B，轮胎不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项D，调味料酒不征收消费税。

某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%,该厂当月应纳消费税()元。

A、70300

B、125800

C、146261.82

D、129480

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答案解析：自产卷烟用于其他方面，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：B型号卷烟应纳消费税额＝[2×35000×（1+10%）+2×150]÷（1－56%）×56％+2×150＝98681.82（元）A牌卷烟每箱售价12800，则每条售价＝12800÷250＝51.2（元），小于70元/条，所以从价消费税税率为36％；当月应纳消费税额＝10×128

某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2016年10月销售甲类啤酒100吨,取得含税收入50万元;销售乙类啤酒200吨,取得含税收入45万元;销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元(包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨)。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨,乙类啤酒适用的消费税税率是220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为()。

A、69000

B、74280

C、75000

D、82500

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答案解析：纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=250×100+220×200+250×12×2=75000（元）

下列关于白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法的表述不正确的是()。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

B、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定

C、已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税

D、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上、累计上涨幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

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答案解析：已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。