答案来源于：华医网题库神器（http://gongxuke.net/）

2017年7月1号以后,根据增值税税率的有关规定,以下物品适用11%低税率的有()。

A、中药饮片

B、咖啡豆

C、林苗栽植机械

D、原煤

E、天然气

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：原煤适用17%的增值税税率。

依据有关增值税的规定,下列项目属于混合销售行为的有()。

A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

D、电视机制造厂销售电视机同时负责安装

E、销售林木并同时提供林木管护劳务

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：选项B，汽车公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务属于增值税的兼营行为。

以下各项中,符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()。

A、纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

B、单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减

C、其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

D、纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

E、其他个人出租不动产(非住房),计算应纳税款的公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。

该企业当月销售服装的销项税额为()万元。

A、187

B、132.6

C、121

D、51

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天。该企业当月销售服装的销项税额=800×60%×17%+300×17%=132.6（万元）

下列关于增值税纳税人相关规定的表述中,正确的有()。

A、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全,以及企业规模的大小

B、应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C、营业税改征增值税应税行为的年应征增值税销售额标准为500万元(含本数)以下

D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

E、在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人,其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算

正确答案：公需科目题库搜索CDE,继续教育助理WenXin：【xzs9529】

答案解析：选项B，试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

一般纳税人开具增值税专用发票后,不符合发票作废条件,但是需要开具红字专用发票的情形包括()。

A、应税服务中止

B、销货退回

C、开票有误

D、发票抵扣联、发票联均无法认证

E、发票记账联无法认证

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

该企业当月应确认的销项税额合计为()万元。

A、146.7

B、146.4

C、135.9

D、134.9

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3（万元）提供设计服务和创意策划服务的销项税额=（150+40.8）÷（1+6%）×6%=10.8（万元）该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7（万元）

某居民企业,2016年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2016年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。

A、4

B、2.5

C、6

D、3.5

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应调增的应纳税所得额＝18－100×14%＝4（万元）

某商业企业2016年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）<30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

以下关于营改增政策的有关描述中,正确的有()。

A、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用为销售额

C、客运公司以自有车辆运输本单位员工,不纳税

D、客运场站服务,以取得的全部价款和价外收入为计税销售额

E、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内提供应税服务,不纳税

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：选项B，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额；选项D，客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。