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审计人员对应收账款进行函证时,下列情形中可采用消极函证的是:
A、认为被函证人能认真处理询证函
B、预计应收账款记录差错率较高
C、应收账款余额较大
D、有理由相信欠款可能存在争议
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答案解析：对应收账款金额较小、有关内部控制有效、预计差错率较低、审计人员认为被函证人能认真处理询证函的可采用否定式。
下列各项中,可以帮助审计人员发现被审计单位未入账银行借款的审计程序是:
A、分析利息费用账户
B、审查借款的使用和归还是否符合借款合同规定
C、了解借款的决策程序是否符合被审计单位内部规定
D、审查各项借款在财务报表中的分类和反映是否恰当
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答案解析：分析利息费用账户，了解利息支出、利率及利息支付期限等，验证利息支出是否合理。如果利息实际支出大于账面反映的应付利息，应进一步审查利息支出凭证，证实有无隐瞒借款的情况。
为验证投资者以实物出资的固定资产所有权,下列各项中,审计人员应当采取的最有效审计程序是:
A、检查固定资产明细账是否记录该固定资产
B、检查该固定资产减值准备的计提是否合理
C、检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求
D、检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续
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答案解析：是否按规定办理了产权转移手续可以验证固定资产所有权。
下列各项中,属于运用分析方法检查固定资产折旧费用合理性的是:
A、核对累计折旧账户明细账与总分类账
B、计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例,并与上年度相比较
C、审查折旧费用账务处理的正确性
D、审查财务报表附注中披露的折旧方法
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答案解析：本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较，目的在于确定本年度折旧额的计算有无错误。
下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是:
A、采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
B、企业内部建立分级采购批准制度
C、签发支票要经过被授权人的签字批准
D、由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对
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答案解析：由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。
20世纪40年代,西方内部审计进入现代发展时期,其主要标志有:
A、出现了内部审计的专门法律
B、从报送审计转变为就地审计
C、从财务审计扩展到效益审计
D、出现了以评价内部控制为基础的抽样检查
E、颁布了国际内部审计准则
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答案解析：20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有从财务审计扩展到效益审计，出现了以评价内部控制为基础的抽样检查。
进行信息系统测试时,审计人员设计一套虚拟的业务数据,将其输人到计算机中,观察比较输出是否与预期相符。这一方法是:
A、测试数据法
B、虚拟实体法
C、平行模拟法
D、受控处理法
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答案解析：选项B，虚拟实体法是对测试数据法的改良，一般做法是在信息系统中建立虚拟的实体，然后将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理，最后将虚拟实体的输出结果与预期进行比较，确定信息系统的控制功能是否发生作用。选项C，平行模拟法是指审计人员开发一个与被审计单位信息系统或程序模块功能完全相同的模拟系统，将被审计单位的真实数据放入模拟系统中运行，观察其输出是否与被审计单位信息系统相一致。选项
薪酬业务循环中,人员调配单的编制与审批相互独立可以防止:
A、错计出勤天数
B、少缴代扣代缴款项
C、虚报产品产量
D、虚增人数和工资级别
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答案解析：人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别。
审计人员在监盘库存材料时,对被审计单位声称属于受托加工的材料,最能有效证明其所有权的审计程序是:
A、向委托加工单位进行函证
B、要求被审计单位出具书面声明
C、审查是否存在该材料的人库记录
D、审查受托加工材料是否经过适当的授权审批
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答案解析：对受托加工的存货，最有效的审计程序是向委托加工方进行函证。
下列各项中,符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是:
A、产成品由生产部门检验,合格产品移交仓储部门保管
B、生产计划由各车间拟定,经车间主任批准后执行
C、存货保管由仓储部门负责,永续盘存记录由财务部门负责
D、存货盘点计划由公司经理批准,盘点工作由仓储部门负责实施
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答案解析：选项A，产成本由验收部门检验，合格产品移交仓储部门保管；选项B，生产计划由计划部门根据客户订单或销售预测制定，交由被授权人员审批；选项D，存货盘点工作需要由财务部、仓储部、采购部、生产部多部门负责实施。