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增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,许多国家采用消费型增值税的目的是()。

A、鼓励扩大投资,加速固定资产更新

B、增加财政收入

C、便于采用增值税专用发票直接扣税

D、减缓经济周期性波动

E、调整产业结构

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答案解析：选项B属于生产型增值税的优点。

下列关于税收法律关系的表述中,正确的有()。

A、国家与纳税人之间权利与义务的不对等性,只能存在于税收法律关系中

B、税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质

C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D、征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让

E、税收法律关系主体的一方只能是国家

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答案解析：选项D，征税权虽是国家法律授予的，但是不能放弃或转让。

按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()。

A、进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒

B、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C、外购已税化妆品生产的化妆品

D、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

E、外购酒精生产粮食白酒

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答案解析：选项D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰，因为纳税环节改为零售环节缴纳，故生产环节不征消费税，也不得扣除已纳消费税；选项E，外购酒精生产粮食白酒，不得扣除已纳消费税。

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有()。

A、尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理

B、增值税留抵税额可申请退税

C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

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答案解析：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关，主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2010年3月发生以下业务:(1)购进原材料(已入库)等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售小汽车取得销售收入8000万元(含税),支付铁路运输运费5万元,取得运输发票。(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元。(3)兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。(4)从事汽车修理业务,开具普通发票上注明销售额35

A、应纳增值税567.14万元

B、应纳消费税615.38万元

C、应纳营业税1.5万元

D、应纳营业税2.5万元

E、应纳城市维护建设税82.95万元

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答案解析：应纳增值税＝8000÷（1＋17％）×17％＋35.1÷（1＋17％）×17％－ 600－5×7％ ＝567.14（万元）；应纳消费税＝8000÷（1＋17％）×9％＝6837.61×9％＝615.38（万元）；汽车租赁业务应纳营业税＝20×5％＝1（万元）；运输业务应纳营业税＝50×3％＝1.5（万元）；应纳城市维护建设税＝（567.14＋615.38＋1＋1.5）×7％＝82.95（万元）

在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有()。

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、耕地占用税

D、工资薪金个人所得税

E、城市维护建设税

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答案解析：现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，工资薪金个人所得税采用的是超额累进税率，城市维护建设税采取地区差别比例税率。

以下属于现金损失确认的证据材料的有()。

A、现金保管人确认的现金盘点表

B、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件

C、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明

D、金融机构出具的假币收缴证明

E、现金保管人确认的假币

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答案解析：现金损失应依据以下证据材料确认：（1）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（2）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（3）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（4）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（5）金融机构出具的假币收缴证明。

依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,错误的有()。

A、残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

D、进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税

E、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

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答案解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有36％和56％两种情况。

下列销售业务中,收取包装物押金时应征消费税的有()。

A、盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还

B、销售葡萄酒时,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还

C、销售白酒时,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还

D、啤酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,14个月后瓶子收回,押金返还

E、汽车轮胎的包装箱,单独收取包装物押金,9个月后包装箱收回,押金返还

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答案解析：非酒类产品的包装物押金，逾期时（以一年为限），应并入应税消费品的销售额，计征消费税。对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

下列现行消费税规定的陈述,正确的有()。

A、计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

B、购人两种以上酒精生产的白酒,一律从高确定税率征税

C、粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%

D、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产,暂不征收消费税

E、卷烟批发环节按照5%税率征收消费税

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答案解析：啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，其中包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照每标准箱150元计征定额税率。