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信息与沟通系统的特征包括()。

A、考虑一切信息来源

B、高层管理者扮演的关键角色

C、及时性很重要

D、合法性

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答案解析：信息与沟通系统的特征包括：考虑一切信息来源（财务信息和非财务信息）；与控制活动相结合；与风险评估和变革管理流程相结合；高层管理者扮演的关键角色；常规信息和非常规信息；正式和非正式（顾客、供货商、其他第三方等）；及时性很重要。

影响财务信息可靠性的主要信息质量有()。

A、完整性

B、合法性

C、适用性

D、合规性

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答案解析：主要的信息质量：完整性——与信息的准确性和完备性有关，也同交易是否有效和经过授权有关；适用性——同企业当前和未来所要求的可用信息有关，它还关注对必要资源和相应能力的安全保障；合规性——同管理层提供履行其财务及合规报告责任的恰当信息有关，如编织财务报表、退税、管制要求等。

COSO内部控制三大目标是()。

A、绩效

B、报告

C、合规

D、合法

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答案解析：绩效、报告、合规是COSO内部控制三大目标。

下列属于内部控制的基本要素的有()。

A、管理监督和控制文化

B、控制活动和责任分离

C、信息与沟通

D、监控活动和缺陷修正

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COBIT框架描述了这对IT治理的以下()高级目标。

A、IT与业务密切联系,使业务成为可能,并最大化了解组织利益

B、IT资源的使用是负责任的

C、IT相关风险得到恰当的管理

D、完整性

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答案解析：COBIT框架描述了这对IT治理的以下高级目标：IT与业务密切联系，使业务成为可能，并最大化了解组织利益；IT资源的使用是负责任的；IT相关风险得到恰当的管理。

内部控制为组织实现其财务报告目标提供合理保证而非绝对保证。即使是有效的内部控制系统,也会因()原因而经历失败。

A、人为错误

B、管理层推翻

C、合谋

D、客观原因

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答案解析：内部控制为组织实现其财务报告目标提供合理保证而非绝对保证。即使是有效的内部控制系统，也会因以下原因而经历失败：人为错误——实施内部控制的人员可能作出拙劣的决策从而导致控制失败。员工还可能犯一些简单的错误；管理层推翻——即使在一个控制良好的单位，管理层也可能出于不合法的目的而推翻内部控制；合谋——两人或多人有可能合谋，绕开原本有效的控制。

下列属于实施《萨?奥法案》内部控制测评的关键步骤的是()。

A、风险评估

B、穿行测试

C、评估测试结果

D、控制活动

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答案解析：实施《萨?奥法案》内部控制测评的关键步骤：风险评估/范围确定；文本记录，包括流程描述、流程图、控制矩阵等；穿行测试；识别设计有效性的偏差；编制测试计划；测试；评估测试结果；确认内部控制执行有效性的偏差；弥补（纠正）缺陷；监控/季度测试；CEO/CFO签署书面声明/审计师签发审计意见；内部控制框架的总体目标是向管理层提供做出本单位内部控制有效性声明的依据。

在评价审计委员会时应该考虑的因素包括()。

A、审计委员会成员与管理层的独立性

B、审计委员会的职责表述(例如,审计委员会章程)

C、审计委员会和管理层如何很好地理解这些职责

D、审计委员会的介入和与外部审计师及与内部审计师的相互作用,以及与财务管理部门关键成员,包括首席财务官和首席会计官的相互影响

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审计标准规定了一些被假定为重要缺陷和实质性薄弱环节的“强有力指标”的特别指南。根据该标准,下列()的缺陷被认为是重要缺陷。

A、遵守一般公认会计准则的会计政策选择与应用方面的控制

B、反舞弊方案与控制

C、对非常规的和非系统交易的控制

D、对期末财务报告过程的控制

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CoCo由20个标准组成,这20个标准被分成4个部分,分别是()。

A、宗旨(purpose)

B、承诺(commitment)

C、能力(capability)

D、监控和学习(monitoringandlearning)

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