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某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入10万元,相关烟、酒、饮料收入28万元,零售小食品5万元,点歌收入5万元,假定当地适用最高税率,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

A、14.55

B、15.15

C、18.6

D、19.6

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答案解析：

歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。

应纳营业税＝（50+10+28+5+5）×20％＝19.60（万元）

某生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:6.5),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税是()。

A、112.2万元

B、97.18万元

C、82.3万元

D、76.54万元

正确答案：题库搜索,题库助手微xin：《go2learn》

答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.5×（17%－13%）＝29.9（万元），应纳税额＝150×17%－（137.7－29.9）＝－82.3（万元），免抵退税额＝115×6.5×13%＝97.18（万元），应退税额为82.3万元。

甲公司与乙公司签订买卖合同,合同中并无保证条款,乙公司也未与他人另行订立保证合同,但在买卖合同中除甲公司和乙公司盖章外,丙公司以保证人的身份也在合同中签字,但未写明保证形式。根据规定,下列表述符合规定的是()。

A、丙公司不承担保证责任

B、丙公司按照一般保证承担保证责任

C、丙公司按照连带责任保证承担保证责任

D、丙公司可以按照一般保证承担保证责任,也可以按照连带责任保证承担保证责任

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答案解析：本题考核保证合同和保证方式。（1）根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。因此，丙公司虽然没有另行签订保证合同，买卖合同中也没有保证条款，但其在主合同上以保证人的身份签字的，保证合同成立。（2）当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

注册会计师在控制测试中使用统计抽样,如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果,则注册会计师拟采取的措施是()。

A、扩大实质性程序范围

B、调低重大错报风险评估水平

C、改变实质性程序的时间

D、改变实质性程序的性质

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答案解析：选项A恰当。如果控制测试结果不支持注册会计师在计划审计工作时其对控制运行有效性的评估结果,则说明计划审计工作时评估的重大错报风险水平较低,注册会计师需要调高重大错报风险评估水平,调低可接受的检查风险水平,扩大原拟定的实质性程序范围或增加样本规模,修改审计计划。

注册会计师希望从2000张编号为0001-2000的支票中抽取20张进行审计,随机确定的抽样起点为1000,采用系统抽样法下,抽取到的第4个样本号为()。

A、1100

B、1200

C、1300

D、1400

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答案解析：间距=N/n=2000/20=100,第4个样本编号应为:1000+(4-1)×100=1300。

注册会计师拟定的下列对存货实施的审计程序中,恰当的是()。

A、对存货实施监盘程序主要是获取审计证据证实存货的“计价”认定

B、对难以盘点的存货,应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量

C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D、对存货截止测试时,拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证,以证实库存记录与会计记录是否及时

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答案解析：选项A不恰当,对存货实施监盘程序主要是获取审计证据证实存货的“存在”和“完整性”认定;选项B不恰当,注册会计师对难以盘点的存货应当检查购货交易凭证或资产负债表日后的销货交易凭证;选项C不恰当,存货计价审计的样本应选择余额较大或价格变动较频繁的项目。

关于实施函证审计程序所获取的审计证据与财务报表项目的认定,以下最相关的是()。

A、银行存款的存在

B、资产减值损失的准确性

C、应收账款的计价和分摊

D、应付账款的完整性

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答案解析：选项A恰当。函证是指注册会计师直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程,实施函证程序所获取的审计证据主要与所函证财务报表项目的存在认定相关。

某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格折合人民币为1000万元,缴纳进口关税税额900万元,则该公司应纳进口增值税为()万元。(小汽车消费税税率9%)

A、351.09

B、170

C、352.78

D、354.95

正确答案：题库搜索,华医网助理微Xin：《xzs9523》

答案解析：

进口货物按照组成计税价格计算增值税，组成计税价格包括进口环节的已纳消费税。组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税。

应缴纳的增值税＝（1000＋900）÷（1－9％）×17％＝354.95（万元）

如果注册会计师要识别被审计单位虚增收入或提前确认收入的舞弊风险,管理层以下的舞弊手段中一般不能达到这一目的的是()。

A、在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入

B、选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策

C、以明显低于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品

D、当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时,随意变更所选择的会计政策或会计估计方法

正确答案：题库搜索,华医网助理WenXin：xzs9519

答案解析：选项C不能达到虚增收入或提前确认收入的目的,如果以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品,则属于虚增收入的舞弊手段。

下列选项中,不属于纳税人的权利的是()。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、负责税收征收管理工作

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答案解析：选项D是税务机关的权利。