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纳税人超过应纳税额缴纳的税款,自结算税款之日起()年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息。
A、1
B、2
C、3
D、4
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答案解析：《征管法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
税务机关根据规定做出的特别纳税调整决定,应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加()计算。
A、2个百分点
B、3个百分点
C、5个百分点
D、6个百分点
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答案解析：因特别纳税调整加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
某供热企业2011年结算向居民供热收入400万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地2000平方米,厂房原值1500万元,当地城镇土地使用税年税额8元,房产税扣除比例30%,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为()。
A、28400元
B、29200元
C、29700元
D、30000元
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答案解析：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税和城镇土地使用税。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=2000×8元×100万元／(400 +100)万元=3200(元)。应纳房产税= 1500×(1- 30%)×1.2%×100
除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为企业所得税的纳税地点。
A、企业登记注册地
B、企业实际经营地
C、企业会计核算地
D、企业管理机构所在地
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答案解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A、产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C、房地产开发企业建造的商品房,在出售前未使用或出租、出借的不需要缴纳房产税
D、纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
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答案解析：纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。
甲创投企业2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业当年应纳税所得额为()。
A、500万元
B、360万元
C、350万元
D、300万元
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答案解析：创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140(万元)，则应纳税所得额=500 -140=360(万元)。
某企业2011年10月转让一项自行开发的生物技术的专利权,该专利权账面成本1000万元,收取转让费2500万元;转让一项商标权收取转让费500万元,该商标权账面成本100万元,另转让一块抵债得来的土地使用权,抵债时作价400万元,现以450万元转让,该企业上述活动应纳营业税()万元。
A、47.5
B、37.5
C、27.5
D、17.5
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答案解析：转让自然科学领域的专利权免纳营业税，转让商标权应该全额计税；但是转让土地使用权，按照差额计税。应纳营业税=(500+450 – 400)×5%= 27.5(万元)。
下列不属于税务行政处罚实施主体的是()。
A、某省级地方税务局
B、某省会城市的市级税务局
C、某县级税务局
D、某县检察院
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答案解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。
某企业2011年初拥有土地2万平方米,包括厂区内托儿所占地0.1万平方米,将0.3万平方米无偿提供给公安局派出所使用,厂区内绿化用地0.4万平方米。5月该企业购买土地使用权用于厂房扩建,面积为2.4万平方米,合同规定,5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元/平方米,该企业2011年应缴纳城镇土地使用税()万元。
A、26
B、36
C、30
D、44
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答案解析：应纳城镇土地使用税=（2-0.1-0.3）×10+2.4×10×7/12=30（万元）。
境外某公司在中国境内设立咨询机构,被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2011年该机构经费支出60万元,税务机关核定其利润率20%,则2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A、1.5
B、2.6
C、4
D、7.5
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答案解析：应纳税所得额=60÷(1- 20% -5%)×20%=80×20%=16(万元)；在我国设立机构、场所的，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民纳税人适用25%的企业所得税税率，则该境外公司应纳的企业所得税=16×25%=4(万元)。