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在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后()内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A、三个年度
B、五个年度
C、八个年度
D、十个年度
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答案解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
下列有关债权申报期限的表述中,符合《企业破产法》规定的是()。
A、自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最长不得超过3个月
B、自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算.最短不得少于45日,最长不得超过3个月
C、自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于60日,最长不得超过3个月
D、自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于90日,最长不得超过6个月
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答案解析：本题考核债权申报的期限。根据《企业破产法》的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。
按照《征管法》规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取()或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A、营业执照
B、税务登记证
C、法人代码证
D、银行开户许可证
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答案解析：按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。这里注意不要与领取税务登记证之日起15日内进行财会制度备案相混淆。
下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A、产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C、外商投资企业不是房产税的纳税人
D、纳税单位无租使用免税单位房产,纳税单位需要缴纳房产税
正确答案：题库搜索,干部网络助手薇Xin：xzs9519
答案解析：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
甲企业从银行贷款100万元,由A企业对该笔贷款提供一般保证,后人民法院受理了A企业的破产案件,但甲企业与银行之间的贷款尚未到期.此时银行向A企业申报了债权,在破产分配程序中,经管理人计算的普通债权清偿率为35%,在破产分配后,甲企业欠银行的贷款到期,甲企业也被人民法院宣告破产,此时在破产分配程序中向银行清偿了80万元的债务。关于上述案例,下列说法正确的是()。(假设不考虑破产财产清偿率的变动)
A、由于A企业承担的是一般保证责任,因此可以行使先诉抗辩权
B、银行向A企业申报债权的金额可以为100万元,取得的35万元清偿应先予以提存
C、银行获得甲企业清偿后,应获得提存额中20万元的支付,余款分配给A企业的其他破产债权人
D、银行获得甲企业清偿后,应获得提存额中7万元的支付,余款上缴国库
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答案解析：本题考核保证人破产案件的财产分配处理。根据规定，一般保证人破产的，其先诉抗辩权不得行使，因此选项A错误；保证人的补充责任应按破产债权数额而不是实际分配数额确定，因此选项C的说法错误，本题中，保证人承担的责任范围是20万元，按照此计算清偿额为20×35％=7(万元)。
下列项目中,应计算缴纳增值税的是()。
A、上海期货交易所的会员通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物
B、邮电局销售报刊、杂志
C、企业转让整体产权
D、企业将自产水泥用于在建厂房
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答案解析：
选项D:企业将自产水泥用于在建厂房，视同销售计算缴纳增值税；
选项A:上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，暂免征收增值税；
选项B缴纳营业税；
选项C不缴纳营业税也不缴纳增值税。
下列各项中,符合增值税纳税人减免税规定的是()。
A、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税减免税优惠
B、经税务机关批准,纳税人可以放弃其享受的免税权
C、纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税权
D、社区粮店销售农产品均免征增值税
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答案解析：选项A：纳税人分别核算免税项目与应税项目销售额，免税项目可以享受增值税减免税优惠；
选项B：纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案即可；
选项D：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮食不属于农业生产者范围。
年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后()内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
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答案解析：年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则()。
A、应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
B、应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
C、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
D、应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
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答案解析：如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计人相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。
2012年3月,公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件,提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元,取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元,则刘某当月应纳个人所得税()。
A、0
B、225元
C、865元
D、1797元
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答案解析：刘某当月应纳个人所得税=(60000/15 -3500)×3%×15=(4000 – 3500)×3%×15=225(元)。