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北京某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场销售额480万元(含税),同时向商场收取品牌使用费20万元;当月销售自产甜菜白酒5吨,不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的增值税和消费税合计是(        )万元。(果木酒消费税税率为10%)

A、138.09

B、137.25

C、155.24

D、184.67

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答案解析：

果木酒属于其他酒，税率是10%;甜菜白酒比照薯类白酒征税按从量和从价执行。

应纳消费税=480÷(1+17%)×10%+20÷(1+17%)×10%+5×2000×0.5÷10000+60×20% =55.24（万元）

应纳增值税=480÷(1+17%)×17%+20÷(1+17%)×17 %+60×17%=82.85（万元）

当月应纳的增值税和消费税合计

根据《税收征收管理》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是()。

A、2000元以下

B、2000元以上5000元以下

C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

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答案解析：根据《税收征收管理》规定：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由()。

A、税务机关责令停业整顿

B、税务机关处2000元以下的罚款

C、工商行政管理机关吊销其营业执照

D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

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答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外埠某地,运输费用4万元,装卸费用0.5万元,该货物运输合同应缴印花税额为()。

A、2.5元

B、5元

C、20元

D、22.5元

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答案解析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，应纳印花税=40000×0.5‰=20(元)。

2011年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

A、7.5元

B、8元

C、9.5元

D、12.5元

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答案解析：根据印花税法规定：有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花税票。本题应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。

甲企业为增值税一般纳税人,2011年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是(        )。(烟丝成本利润率为5%)

A、甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元

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答案解析：

本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。

组成计税价格=(35000+ 2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500（元）

增值税销项税额= 61500×17% =10455（元）

本期应纳增值税=10455-340=10115（元）

本期应纳消费税=61500×30% =18450（元

下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。

A、股息红利所得

B、稿酬所得

C、工资薪金所得

D、财产租赁所得

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答案解析：工资薪金所得按月计征个人所得税。

某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为()。

A、8910元

B、125000元

C、49500元

D、148500元

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答案解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200)，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5(万元)=125000(元)。

某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万;大连分支机构收入、工资,资产三项分别是60万、40万、60万;2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构第三季度预缴税款为()。

A、37.60万元

B、67.2万元

C、75.2万元

D、82.3万元

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答案解析：沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50% =37.60（万元），收入、工资和资产三个因素，分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。

张某(中国公民)2011年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资900元和5000元。张某每月应自行申报补缴的个人所得税税额为()。

A、40元

B、63元

C、210元

D、340元

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答案解析：个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税;然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数进行比较，多退少补。雇佣方代扣税款=(5000-3500)×3%=45(元).派遣方代扣税款=900×3%=27(元)，本月应纳税额=(5000+900-3500)×10%-105=135(元)，张某应自行申报税额=135-45-27=63(元)。