内容出自：答案兔（https://www.gongxuke.net/）
下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的是()。
A、企业实际支付给关联方的利息支出
B、逾期偿还贷款的银行罚息
C、非银行企业内营业机构之间支付的利息
D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
正确答案：题库搜索
答案解析：根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，在不超过规定的关联方债权性投资与权益性投资比例以内的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是()。
A、将半成品用于连续生产成品
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、将资产赠送他人
D、改变资产形状、结构或性能
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产赠送他人，改变了资产的所有权属，应缴纳所得税。
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()。
A、1‰
B、3‰
C、1%
D、3%
正确答案：题库搜索
答案解析：对税务行政处罚的加处罚款比例较高，是根据对当事人的罚款数额，再按日加罚3%。
某轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年12月份外购A型汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎,当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售,不含税销售额为500万元,另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批,不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税( &nb
A、15
B、11.1
C、9.12
D、6.6
正确答案：题库搜索,普法考试帮手weixin【go2learn_net】
答案解析：
农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。
应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=9.12（万元）
下列各项中,有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是( )。
A、采取赊销结算方式的,为实际收取货款的当天
B、采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
C、采取其他方式销售的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期当天
正确答案：题库搜索
答案解析：采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天。
公民甲某2011年3月份取得工资4000元,按照公司年金缴纳办法,个人缴纳工资的5%,单位缴纳10%。另外,单位通过保险公司办理其他补充养老保险,单位缴纳1000元,且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税()元。
A、200
B、215
C、285
D、345
正确答案：题库搜索
答案解析：企业年金的企业缴费记入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。当月应纳税额=(4000+1000-2000)×15%-125+4000×5%×10%=345(元)
2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()。
A、6.83万元
B、8.83万元
C、9万元
D、10万元
正确答案：题库搜索
答案解析：企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。应纳企业所得税=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(万元)
某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元,核定利润率为15%,营业税税率5%,则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。
A、3.75万元
B、8.82万元
C、9.38万元
D、62.5万元
正确答案：题库搜索
答案解析：该机构2011年度应纳税所得税税额=200÷(1-15%-5%)×15%×25%=9.38(万元)
下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。
A、只允许取得会籍而收取的会员费,于取得时确认收入
B、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,赠品不缴纳所得税
正确答案：题库搜索,培训帮手微信[go2learn_net]
答案解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
企业取得的下列利息中,减半征收企业所得税的是()。
A、企业取得2011年发行的地方政府债券利息
B、企业购买的国债到期取得的国债利息
C、企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
D、企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A、B、C均为免征所得税的利息。对企业持有2011-2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。