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中国境内机构和个人对外付汇时,需要进行税务备案的有()。
A、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金
B、境内机构在境外代表机构的办公经费
C、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
D、境外个人在境内的工作报酬
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B、C不需要进行税务备案。
下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述正确的有()。
A、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
B、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得,以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额
D、财产转让所得,以转让收入全额为应纳税所得额
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答案解析：租金所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
在协定中,下列不属于常设机构的有()。
A、专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施
B、专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存
C、专为本企业采购货物或者商品,或者搜集情报的目的所设的固定营业场所
D、持续3年的建筑工地
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以连续六个月以上的，可以作为常设机构。
下列关于资本弱化的表述错误的是()。
A、企业从其关联方接受的债券性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准比例为5:1
C、企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D、企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度。
对税收情报保密的期限表述正确的有()。
A、绝密级情报保密期限一般为20年
B、机密级情报保密期限一般为15年
C、秘密级情报保密期限一般为10年
D、绝密级情报保密期限一般为30年
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年。
根据《企业所得税法实施条例》的相关规定,同期资料中生产经营情况包括()。
A、企业的业务概况
B、企业的主营业务构成
C、企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析
D、企业内部组织结构
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：同期资料主要包括以下内容：（二）生产经营情况1．企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位；2．企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重；3．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析；4．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能
关联交易的类型包括()。
A、有形资产购销
B、无形资产的转让和使用
C、融通资金
D、提供劳务
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：关联交易类型包括四类：有形资产购销、无形资产的转让和使用、融通资金、提供劳务。
适用预约定价安排的企业,一般应同时具备的条件有()。
A、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以下
B、依法履行关联申报义务
C、按规定准备、报存和提供同期资料
D、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
正确答案：公需科目题库搜索CD,题库助手微Xin：《xzs9519》
答案解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：（1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；（2）依法履行关联申报义务；（3）按规定准备、报存和提供同期资料。
下列关于境内、外所得的税务处理正确的有()。
A、若企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补
B、如果企业境内为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家(地区)顺序
C、境外盈利在境外已纳的可予抵免但未能抵免的税额可以在以后5个纳税年度内进行结转抵免
D、企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。
在中国境内设立常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额为150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为()。
A、40万元
B、5万元
C、20万元
D、10万元
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答案解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1－20%－5%）×20%=40（万元）应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元）