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某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有()。
A、适用加成征收
B、应纳税额5200元
C、应纳税额6760元
D、应纳税额9000元
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答案解析：本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。
下列各项中,属于增值税价外费用的有()。
A、手续费
B、返还利润
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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答案解析：
本题考核增值税的价外费用。
选项ABC正确：根据增值税法律制度的规定，手续费、返还利润和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税；
选项D错误：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。
下列项目中,应通过“资本公积”科目核算的有()。
A、资本(或股本)溢价
B、其他资本公积
C、接受捐赠非现金资产
D、按净利润一定比例提取的盈余公积
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答案解析：
选项AB正确。
选项C错误：接受捐赠应记入“营业外收入”科目；
选项D错误：按净利润一定比列提取的盈余公积应记入“盈余公积”科目。
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
A、离退休人员按规定从社保部门领取的养老金
B、离退休人员从原任职单位取得的补贴
C、办理提前退休手续的个人从单位获得的一次性补贴
D、单位为个人缴付的住房公积金
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答案解析：
选项AD正确；
选项B错误：离退休人员从原任职单位取得的补贴不属于免税项目，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；
选项C错误：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入（免税收入），应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
下列关于交易性金融资产的表述中,正确的有()。
A、支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当确认为投资收益
B、期末公允价值上升或下降均会影响当期损益
C、持有期间取得被投资单位宣告分派的现金股利应当计入投资收益
D、如果是债券投资应当按照摊余成本进行后续计量
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选项B正确：交易性金融资产后续期间应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入公允价值变动损益，即当期损益；
选项C正确：持有期间取得被投资单位宣告分派的现金股利应当计入投资收益；
选项A错误：支付价款中包含
下列说法正确的有()。
A、不计算在产品成本法适用于月末在产品数量很小的产品
B、在产品按年初固定成本计算适用于月末在产品数量较多,但各月变化不大的产品
C、约当产量比例法适用于产品数量较多,各月在产品数量变化也较大,且生产成本中直接材料成本和直接人工成本等加工成本的比重相差不大的产品
D、在产品按定额成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品
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本题考核完工产品和在产品之间费用的分配。
选项A正确：不计算在产品成本法适用于月末在产品数量很小的产品；
选项B正确：在产品按年初固定成本计算适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品；
选项C正确：约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工成本等加工成本的比重相差不大的产品 ；
下列关于预收账款的表述正确的有()。
A、预收账款所形成的负债不是以货币清偿,而是以货物清偿
B、预收账款核算的是销货业务
C、预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款,将预收的款项记入“其他应付款”科目核算
D、预收账款出现借方余额代表企业应收债权
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答案解析：
选项ABD正确。
选项C错误：预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项计入应收账款贷方核算。
下列各项中,适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。
A、个体工商户的生产经营所得
B、个人独资企业的生产经营所得
C、企事业单位的承包经营所得
D、合伙企业的生产经营所得
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答案解析：
本题考核个人所得税税率。
选项AC正确：5%~35%的五级超额累进税率只适用于两个税目；
选项BD正确：比照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。
下列各项中属于副产品成本的分配方法的有()。
A、副产品成本按固定价格计算法
B、副产品作价扣除法
C、副产品只负担继续加工成本法
D、副产品成本按计划价格计算法
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答案解析：
本题考核副产品成本的分配。
选项ABCD均正确：确定副产品成本的方法有：不计算副产品扣除成本法、副产品成本按固定价格或计划价格计算法、副产品只负担继续加工成本法、联合成本在主副产品之间分配法以及副产品作价扣除法等。
根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有()。
A、年所得15万元
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人
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答案解析：
本题考核个人所得税征收管理。
纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；（选项A正确）
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（选项B正确）
（3）从中国境外取得所得的；（选项C正确）
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（选项D正确）
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