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某软件开发企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的铁路运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2010

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答案解析：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

李某2009年1月以30万元购买一套非普通住宅,并另付房产经纪咨询费0.6万元;2011年10月李某以70万元价款将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为()。

A、1.2万元

B、2万元

C、2.1万元

D、3.5万元

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答案解析：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年住房对外销售，全额征收营业税。李某应纳营业税＝70×5％＝3.5（万元）

某摩托车车行(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%),取得不含税销售收入965万元。该车行应纳的消费税为()。

A、21.45万元

B、25.05万元

C、71.50万元

D、89万元

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答案解析：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。该车行应纳的消费税＝965×10％－250×3％＝89（万元）

某生产企业为增值税一般纳税人,2013年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元;销售使用过4年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材,取得收入35000元。该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、6493.16

D、6316.24

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答案解析：应纳增值税=（9200+64000）÷（1＋4%）×4%×50％+35000÷（1＋17%）×17%＝6493.16（元）

某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元,已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税()。

A、20000元

B、35000元

C、45000元

D、60000元

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答案解析：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=1500×40－3000×5＝45000(元)

因甲税务师事务所代理人丙身体不适,所代理的乙企业2014年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。

A、全部由甲税务师事务所缴纳

B、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D、由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

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答案解析：税收法律责任具有不转嫁性，税收法律责任是纳税人、扣缴义务人本身所固有的,不能因为代理关系而转嫁，若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

某宾馆2011年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,歌舞厅取得收入25万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为10%,歌舞厅的营业税税率为20%,台球室的营业税税率为5%)

A、2.10

B、4.20

C、7.8

D、9.20

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答案解析：该宾馆当月应纳营业税=20×5%+14×10%+8×5%+25×20％=7.8（万元）

A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品),A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取(不含税)加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后,领用一半用于连续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售,取得不含税销售收入额89000元,适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为()元。

A、8600

B、13200

C、24028.5

D、22100

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答案解析：委托加工业务应纳消费税＝（54000＋9000）÷（1－30%）×30%＝27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税＝89000×30%－27000÷2＝13200（元）

某具有出口经营权的生产企业,2014年8月外销收入200万美元,内销收入200万元人民币,当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币,当月的免抵税额为()万元。(美元的外汇牌价1∶6.5,增值税税率均为17%,退税率13%,上期留抵税额为3万元。)

A、0

B、104

C、93

D、8

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答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×6.5×（17%－13%）－500×（17%－13%）＝32（万元）当期应纳税额＝200×17%－（74－32）－3＝－11（万元）免抵退税额＝200×6.5×13%－500×13%＝104（万元）当期的应退税额＝11（万元）当期的免抵税额＝104－11＝93（万元）会计分录：借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）110000应交税费—应交增值税（出口抵减内销

在审查起诉阶段,舒某要求委托辩护人,下列关于辩护人的说法正确的有()。

A、舒某只能委托律师作为自己的辩护人

B、舒某可以委托已加入外国籍的表妹担任辩护人

C、舒某可以委托其哥哥担任辩护人

D、舒某委托的律师辩护人有权对承办的案件进行调查、查阅、摘抄、复制有关案件材料

E、舒某的辩护律师有权向被告人、证人、鉴定人直接发问

正确答案：公需科目题库搜索D,培训助手WenXin：（go2learn_net）

答案解析：本题考核辩护人的相关规定。公诉案件自案件移送审查起诉之日起，犯罪嫌疑人有权委托辩护人。犯罪嫌疑人、被告人可以委托下列人员担任辩护人：（1）律师；（2）人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人；（3）犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。外国人和无国籍人不得担任辩护人。所以选项A、B错误。律师作为辩护人有权经审判长许可，向被告人、证人、鉴定人直接发问，所以选项E错误。