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境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元,该项财产原值80万元,已计提折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国

A、15

B、14

C、18

D、36

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答案解析：应纳企业所得税=（100+50）×10%=15（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。

申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的,被申请人是()。

A、税务机关

B、法律、法规授权的组织

C、税务机关和法律、法规授权的组织

D、当地人民政府

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答案解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。

涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律行政法规另有规定外,应当至少保存()。

A、1年

B、2年

C、5年

D、10年

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答案解析：涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应至少保存10年；法律、行政法规另有规定的除外。

下列情形中,不属于税务代理业务范围的是()。

A、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

B、代为建账记账

C、代为制作涉税文书

D、为小规模纳税人代开增值税专用发票

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答案解析：税务代理包括利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有税务机关才可以为小规模纳税人代开增值税专用发票。

下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是()。

A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B、对各级税务局作出的具体行政行为不服的,应当向国家税务总局申请行政复议

C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当直接向人民法院提起行政诉讼

D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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杨某是自由撰稿人,2015年杨某的一篇小说在A国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年,杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2015年杨某在中国应缴纳个人所得税()元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

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答案解析：稿酬所得的抵免限额=40000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元），境外已纳税额高于抵免限额，在中国不用补税；作者将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税，因此2015年杨某应在我国缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。

该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。

A、1442

B、1400

C、1153.6

D、1120

正确答案：题库搜索,题库帮手薇xin：《xzs9529》

答案解析：取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作,于2015年6月10日来华,9月1日回国。在华工作期间,中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元,境外机构不支付工资;8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税()元。

A、815

B、825

C、705

D、725

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答案解析：约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-4800）×20%-555]+（2000-800）×20%=725（元）。

某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2016年3月取得不含税销售额如下:销售雕花木制筷子50万元;销售竹制筷子40万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元,该押金于2015年7月收取。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

A、0.75

B、0.85

C、2.34

D、3.35

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答案解析：木制一次性筷子属于消费税征税范围，对其逾期未退还的包装物押金也要并入销售额计征消费税。但竹制筷子和雕花木制筷子不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该企业当月应缴纳消费税=15×5%+2.34÷（1+17%）×5%=0.85（万元）。

王先生2016年2月退休,每月按国家统一规定领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2016年4月王先生应缴纳个人所得税()元。

A、12

B、3

C、0

D、37

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答案解析：退休人员取得的退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。因此，王先生4月应缴纳个人所得税=（3600-3500）×3%=3（元）。