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下列各项中,属于投资业务内部控制测试程序的是:
A、编制长期股权投资明细表,并与财务报表、账簿记录核对
B、审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息
C、向管理层核实交易性金融资产的持有目的
D、抽取投资项目文件记录,审查立项环节的手续是否完备
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答案解析：ABC属于实质性审查。
为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性,审计人员应实施的审计程序是:
A、审阅批准文件,检查经办手续是否完备
B、审查资本公积总账与明细账的一致性
C、观察公司账务处理的流程
D、询问财务人员是否存在其他转增资本的情况
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答案解析：资本公积转增资本时，查明有无企业权力机构的正式决议，有无有关政府部门的批准文件，经办手续是否完备。
下列各项中,属于债务筹资内部控制测试程序的是:
A、向债权人函证负债金额,分析函证结果差异
B、检查账簿记录,验证债务利息计算是否正确
C、查阅借款文件,检查借款是否经过授权审批
D、分析主营业务收入的变动是否合理
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答案解析：选项ABD属于实质性测评。
审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款,并以该借款向被审计单位投资,是为了查明:
A、投入的货币资金是否为投资方所有
B、实收资本账户记录是否完整
C、投入资本是否按时足额到位
D、货币资金投资是否及时入账
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答案解析：题目主要考查投入货币资金的所有权。
审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时,其函证对象为:
A、借款银行的上级单位
B、当地的银行监管部门
C、借款银行和其他债权人
D、当地的工商行政管理部门
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答案解析：本题考查长期借款审计知识点。如果长期借款期末金额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额，借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。
2011年末,公司当年的税前利润总额为300万元,适用所得税税率25%。该公司按利润总额10%计提法定盈余公积金30万元,该公司2011年度没有年初未分配利润、罚没和其他转入项目。通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查,审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题有:
A、提取顺序不符合规定
B、提取比例不符合规定
C、使用不符合规定
D、未经审批
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答案解析：对法定盈余公积提取合理性的审查，可以认定法定盈余公积金提取顺序不符合规定的问题。
下列各项中,符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有:
A、由内部审计人员定期对投资业务进行审查
B、由投资业务执行部门作出重大投资决策
C、由不同人员完成投资业务资金收付和记录
D、由不同人员完成筹资业务的核算和复核
E、筹资业务执行与财会部门监督相互独立
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：本题考查的是筹资与投资业务循环中的内部控制。B不符合内部控制的职责分工筹资、投资决策与执行相互独立，防止舞弊发生。
下列各项中,可以帮助审计人员发现被审计单位未入账银行借款的审计程序是:
A、分析利息费用账户
B、审查借款的使用和归还是否符合借款合同规定
C、了解借款的决策程序是否符合被审计单位内部规定
D、审查各项借款在财务报表中的分类和反映是否恰当
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答案解析：分析利息费用账户，了解利息支出、利率及利息支付期限等，验证利息支出是否合理。如果利息实际支出大于账面反映的应付利息，应进一步审查利息支出凭证，证实有无隐瞒借款的情况。
为验证投资者以实物出资的固定资产所有权,下列各项中,审计人员应当采取的最有效审计程序是:
A、检查固定资产明细账是否记录该固定资产
B、检查该固定资产减值准备的计提是否合理
C、检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求
D、检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续
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答案解析：对原材料和设备等实物资产应审核购货发票，对房地产等固定资产应审核其所有权或使用权证明文件。
审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况,主要是为了证实:
A、投入资本的完整性
B、投入资本分类的合理性
C、投入资本的真实性
D、投入资本总账与明细账的一致性
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答案解析：审计人员应取得有关资本投入的记录资料及文件等，将实收资本明细表与财务报表有关项目及记账凭证、原始凭证相互核对，检查其是否一致。审查时应特别注意原始凭证所反映的内容。通过审查，确认资本投入的种类、币种、汇率和投入日期等经济业务事项是否存在，是否经过验资。