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下列各项中,不属于操作风险的是()。
A、不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求
B、交易数据输入错误
C、未经批准访问客户账户
D、现有业务流程操作运行情况的监管引发的风险
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答案解析：选项D属于运营风险。操作风险可分为以下7类风险：内部欺诈有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律及公司章程制度的行为外部欺诈第三方的欺诈、盗用资产、违犯法律的行为雇用合同以及工作状况带来的风险事件由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求客户、产品以及商业行为引起的风险事件有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误有形资产的损失由于灾
近年来,受出口番茄酱价格持续上涨影响,某省原有的番茄企业纷纷增加生产线,导致产能过剩。甲番茄酱厂于2013年新建了2条生产线,投产以来一直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节,甲番茄酱厂与农民签订了收购合同,但到了收购季节,随着番茄收购价格一路攀升,部分农民拒绝供货,转而将番茄卖给了出价更高的企业。甲番茄酱厂此时面临的风险包括()。
A、信用风险
B、技术风险
C、市场风险
D、产业风险
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：原材料紧缺、价格上涨属于市场风险。部分农民拒绝供货属于信用风险。番茄酱产业也存在着产业风险。
企业业务控制系统失灵导致的风险属于()。
A、市场风险
B、运营风险
C、技术风险
D、操作风险
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答案解析：运营风险至少要考虑以下几个方面：（1）企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；（2）企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；（3）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；（4）期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；（5）质量、安全、环保、信息安全等管理中发生
下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。
A、从销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性
B、实地观察固定资产,以确定固定资产的所有权
C、对被审计单位已盘点的存货进行抽盘,将抽盘结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性
D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性
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答案解析：本题考查的知识点是与所审计期间各类交易和事项相关的认定和具体审计目标。选项A与销售业务的完整性无关；选项B实地观察主要证实固定资产的存在，对证实所有权作用不大；选项C主要与存在和完整性相关。
A公司是一家手机生产企业,在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后,市场上出现了大量成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失,研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为()。
A、技术设计风险
B、技术研发风险
C、技术应用风险
D、技术转化风险
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答案解析：从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。例如，外部环境没有良好的社会文化服务和技术的聚集效应，缺乏成熟的市场经济体制、规范的市场环境、透明的行业政策等；或市场对新技术的接受程度不高；或他人的技术模仿行为；或由于市场准入的技术门槛较低，大量企业涌入致使竞争
下列各情形中,不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。
A、注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B、注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C、注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
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答案解析：在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
下列有关函证的说法中,正确的是()。
A、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行,注册会计师可适当减少函证的样本量
C、注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平,且预期不符事项的发生率很低,可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
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答案解析：选项B，在对银行存款实施函证时，应当向被审计单位在本期存过款的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户，不因内部控制设计良好而减少函证的量；选项C，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证；选项D，当同时满足重大错报风险评估为低水平、涉及大量余额较小的账户、预期不存在大量的错误、没有理由相信被询证者不认真对
下列关于全面风险管理的描述中,错误的有()。
A、主要运用于企业的日常风险管理层面
B、全面风险管理的目的是转移或避免风险
C、风险管理可以确定可能影响企业的潜在事项
D、风险管理主要受企业风险管理人员的影响
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：风险偏好是企业希望承受的风险范围。风险承受度是指企业风险偏好的边界。全面风险管理具有以下特征：（1）战略性尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在。（选项A错误）（2）全员化企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控
在某些例外情况下,如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序,或者得出新的结论,应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中,无需包括在审计工作底稿中的是()。
A、有关例外情况的记录
B、实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C、对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D、审计报告日后,修改后的被审计单位财务报表草稿
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答案解析：选项D为草稿，无需包括在审计工作底稿中。
注册会计师对被审计单位2015年度财务报表进行审计,于2016年4月20日完成审计工作,相关审计工作底稿于2016年6月19日归档。关于审计工作底稿的保存期限,下列说法中,正确的是()。
A、自2015年12月31日起至少10年
B、自2015年12月31日起至少7年
C、自2016年4月20日起至少10年
D、自2016年4月20日起至少7年
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答案解析：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。选项C正确。