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下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。
A、年应税销售额超过100万元的工业企业
B、年应税销售额超过90万元的非企业性单位
C、年应税销售额超过90万元的零售企业
D、年应税销售额超过60万元的不经常发生应税行为的企业
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答案解析：本题主要考查的是小规模纳税人的认定及管理。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
甲公司委托乙公司开发一项科研项目,同时产生一项发明,在双方事先没有约定的情况下,正确的说法有()。
A、申请专利的权利属于甲、乙两公司共有
B、申请专利的权利属于乙公司
C、申请专利的权利属于甲公司
D、如果研究开发人取得专利权的,委托人可以免费实施该专利
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答案解析：本题考核技术开发合同技术成果的权利归属。委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人。研究开发人取得专利权的，委托人可以免费实施该专利。所以选项BD正确。
企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有()。
A、花卉的种植所得
B、海水养殖所得
C、林产品的采集所得
D、中药材的种植所得
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答案解析：本题主要考查的是企业所得税的税收优惠政策。选项A和选项B均减半征收企业所得税。
下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有()。
A、商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额
B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用,应将其换算为不含税销售额计入计税销售额
C、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额
D、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用,要换算为不含税金额计入计税销售额
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答案解析：本题主要考查的是一般销售方式下的销售额。商业企业向供货方收取的平销返利，应按规定冲减当期进项税额，所以选项A错误。
下列关于金融资产重分类的说法中,正确的有()。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为持有至到期投资
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为可供出售金融资产
C、可供出售金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、可供出售金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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答案解析：
选项A表述正确，选项B表述不正确：企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；
选项C表述正确，选项D表述不正确：其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
上市公司信息披露义务人及其董事、监事、高管等违反信息披露管理规定的,中国证监会可以采取以下监管措施()。
A、责令改正
B、出具警示函
C、将其违法违规情况记入诚信档案并公布
D、认定为不适当人选
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答案解析：中国证监会对信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员上市公司的股东、实际控制人、收购人及其董事、监事、高级管理人员违反信息披露管理规定的可以采取以下监管措施：①责令改正；②监管谈话；③出具警示函；④将其违法违规、不履行公开承诺等情况记入诚信档案并公布；⑤认定为不适当人选；⑥依法可以采取的其他监管措施。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。
A、红利
B、租金
C、股息
D、特许权使用费
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答案解析：本题主要考查的是居民企业应全额计征企业所得税的相关规定。非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。
A、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
B、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
正确答案：题库搜索,专业课助理WenXin:xzs9523
答案解析：本题主要考查的是资产税务处理中的相关规定。固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：①修理后固定资产的使用年限延长2年以上；②修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。
下列有关中外合资经营企业利润分配的表述中,符合中外合资经营企业法律制度规定的有()。
A、合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润,按照合营企业合同的规定进行分配
B、合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润,按照合营企业各方出资比例进行分配
C、合营企业以前年度尚未分配的利润,可并入本年度的可分配利润中进行分配
D、合营企业以前年度的亏损未弥补前不得进行利润分配
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答案解析：合营企业的税后利润中可向出资人分配的利润按照合营企业各方出资比例进行分配选项A错误；合营企业以前年度尚未分配的利润可并入本年度的可分配利润中进行分配。合营企业以前年度的亏损未弥补前不得分配利润。
纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有()。
A、将产品用于加工另一产品
B、将产品用于职工福利
C、将货物用于市场推广
D、将商品用于对外捐赠
正确答案：题库搜索,培训助理薇信:xzs9529
答案解析：本题主要考查的是处置资产收入的确认。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于职工奖励或福利；（2）用于股息分配；（3）用于对外捐赠；（4）其他改变资产所有权属的用途；（5）用于市场推广或销售；（6）用于交际应酬。将产品用于加工另一产品，属于内部处置资产，不属于视同销售，所以选项A不应选。