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生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有()。
A、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B、外购的与本企业所生产的产品配套出口,出口给进口本企业自产货物的外商的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件
C、委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品,出口给进口本企业自产货物的外商的产品
D、外购的与本企业所生产的产品配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
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答案解析：选项C:委托加工收回的产品与本企业所生产的产品名称、性能不同，所以不符合视同自产货物的条件。
位于市区的某自营出口生产企业,2012年11月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()。
A、该企业应缴纳的营业税4万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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答案解析：技术转让免征营业税；城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)，教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)
居民甲将其拥有的一处房产给居民乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有()。
A、作为交易的双方,居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D、契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
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答案解析：契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A选项不对。
以下说法不正确的是()。
A、世界上只有少数国家单独制定税法通则,我国就是如此
B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力,这体现了税收行政效率原则
C、税收征收管理法属于我国的税收基本法
D、2009年2月28日起,刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念
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答案解析：我国把税法通则的有关内容包含在各税税法条例之中，没有单独制定税法通则，所以A选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收优位原则，B选项错误；税收征收管理法属于我国的税收普通法，C选项错误；2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改。
下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()。
A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,就地申报预缴计入中央国库
C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
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答案解析：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。
A、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人,为居民纳税人
B、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人,为非居民纳税人
D、在中国境内无住所,但在中国境内居住超过五年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满一年的,就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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答案解析：连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
按照印花税的有关规定,下列各项中,正确的涉税处理包括()。
A、对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、作为正本使用的合同副本,交印花税
C、房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花
D、在国外签订、在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时
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答案解析：对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据；在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。
可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物,一般应当具备的条件有()。
A、已报关离境
B、已办理出口收汇并已核销
C、已在财务上作销售处理
D、属于增值税、消费税的征税范围
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答案解析：可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；（2）必须是报关离境的货物；（3）必须是在财务上作销售处理的货物；（4）必须是出口收汇并已核销的货物。
根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请后,下列行为不符合法律规定的有()。
A、工商局继续查封债务人的财产
B、终止对债务人的执行程序
C、中止已经开始而尚未终结的关于债务人的诉讼
D、债务人对无财产担保的个别债权人进行清偿
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答案解析：（1）选项AB：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当“解除”，执行程序应当“中止”，而非终止；（2）选项C：人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当“中止”；在管理人接管债务人财产能够继续进行时，该诉讼或者仲裁继续进行；（3）选项D：人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效；但是债务人以其财产对向债权人提供物权担保的，其在担保物市
某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()。
A、城建税126.94元
B、城建税223.11元
C、教育费附加76.16元
D、地方教育附加50.78元
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答案解析：该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元)；应纳营业税=10000×5%=500(元)；应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元)；应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)；应纳地方教育附加=(2038.83+500)×2%=50.78(元)。