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下列各项中,不符合城市维护建设税规定的是()。

A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税

B、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

C、因减免税而需进行“两税”退库的,可同时退还城市维护建设税

D、城建税的纳税期限与“两税”的纳税期限一致

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答案解析：外商投资企业不缴纳城建税，所以选项A不正确。

关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()。

A、邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人不考虑运保费

C、进口货物的保险费无法确定时,由海关自行核定

D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后离岸价格为实际价格

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答案解析：进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，海关应当按照货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后离岸价格为实际价格。

下列属于增值税纳税人兼营增值税不同税率货物或应税劳务规定的是()。

A、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

B、某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务。

C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

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答案解析：选项A属于营业税混合销售；选项C属于增值税混合销售；选项D属于营业税混合销售。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2009年8月发生以下业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。

A、14.30万元

B、48.20万元

C、33.80万元

D、19.50万元

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答案解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝150×（17%－13%）＝6（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6＝4.4（万元）
（3）当期应纳税额＝120×17%－（51－4.

某油田某月开采原油25万吨,其中已销售20万吨,非生产性自用1万吨,尚待销售3.8万吨,修井用2000吨。该油田适用的单位税额为每吨12元,其当月应纳的资源税为()万元。

A、220

B、252

C、244

D、250

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答案解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝（20＋1）×12＝252万元

某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

A、20580元

B、26250元

C、29400元

D、37500元

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答案解析：应纳资源税＝(400006＋9000÷40%6)×(1－30%)＝26250(元)。

下面说法符合关税相关规定的是()。

A、租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

B、运往境外加工的货物,出境时向海关报明,在规定期限内复运入境的,以加工费和料件费为完税价格

C、对于留购的进口货样,按照原进口之日的税率计税

D、加工贸易加工过程中产生的边角料,以原进口价格为完税价格

正确答案：题库搜索,公需科目助理WenXin：《xzs9523》

答案解析：运往境外加工的货物，应该以加工费和料件费，以及复运入境的运输相关费用、保险费估定完税价格；对于留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格；加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。

某酒厂(增值税一般纳税人企业),2009年2月向农民收购玉米一批,入账价值为100万元(含运费7万元),6月因为管理不善,仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该酒厂6月份应转出的进项税是()。

A、17万元

B、13万元

C、14.42万元

D、20.48万元

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答案解析：6月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7÷（1－7%）×7%＝14.42（万元）。

某一般纳税人的白酒生产企业,2009年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,从量税为0.5元/斤)则企业就上述业务应缴纳消费税是()元。

A、80000

B、90000

C、86000

D、76000

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答案解析：纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税＝40000×10×20%+10×2000×0.5＝90000（元）

张某在2007年12月以150万元购置普通住房一套,同时在城郊结合部以380万元购置非普通住房一套。2010年7月因工作调动又将上述两套住房全部转让,分别取得转让收入220万元和460万元,则张某转让上述两套住房应缴纳的营业税为()万元。

A、7.5

B、23

C、26.5

D、34

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答案解析：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
应纳营业税＝（220－150）×5％＋460×5％＝26.5（万元）。