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按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。
A、矿产品原产地的税额标准
B、本单位应税产品的税额标准
C、矿产品购买地的税额标准
D、税务机关核定的税额标准
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答案解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为()。
A、7.92万元
B、9.90万元
C、10.56万元
D、13.20万元
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答案解析：该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40万元,年所得额超过10万元,税率为33%,应纳所得税额=40×33%=13.2万元。
甲公司出租商品房20×8年度应当计提的折旧是()。
A、165.00万元
B、180.00万元
C、183.33万元
D、200.00万元
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答案解析：本题目考核的是“投资性房地产”的相关内容,甲公司是因为商品房滞销,所以将两栋商品房出租,那么出租之前是作为存货核算的,出租后是用成本模式进行后续计量,所以20×8年计提折旧的时间就应该是11个月,所以折旧金额是9 000÷50×11÷12=165(万元)。
下列各项关于甲公司20×8年12月31日资产负债表项目列报金额的表述中,正确的是()。
A、存货为9000万元
B、在建工程为5700万元
C、固定资产为6000万元
D、投资性房地产为14535万元
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答案解析：
本题目考核的是“投资性房地产”的相关内容,考生要注意投资性房地产转换的处理。
A选项,存货的金额应该是0;
B选项,在建工程的金额=(资料2)3 500(万元)；
C选项,固定资产金额应该是0;
D选项,投资性房地产的金额=(资料1)9 000-9 000÷50×11÷12+(资料3)(4500-300+1500)=14535(万元)。
中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为()。
A、90元
B、475元
C、505元
D、840元
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答案解析：纳税人取得年末一次性奖金当月工资不足800元,可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额,作为应纳税所得额,应缴个人所得税=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。
下列各项关于甲公司对管理系统软件会计处理的表述中,正确的是()。
A、每年实际支付的管理系统软件价款计入当期损益
B、管理系统软件自8月1日起在5年内平均摊销计入损益
C、管理系统软件确认为无形资产并按5000万元进行初始计量
D、管理系统软件合同价款与购买价款现值之间的差额在付款期限内分摊计入损益
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答案解析：
本题考查的是“分期付款购买无形资产”的核算及后续计量。
7月1日会计处理:
借:无形资产 4 546
未确认融资费用 454
贷:长期应付款
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A、产权属于集体的由承典人缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
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答案解析：A产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;B产权出典的,由承典人缴纳房产税;D产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中ABD均不正确。
某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为()。
A、10万元
B、30万元
C、50万元
D、66万元
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答案解析：该外商投资企业应以境外公司向购房人销售的实际价格作为计税收入,扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%,则应纳税所得额=240-150-240×10%=66万元。
下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中,正确的是()。
A、取得丙公司股权作为同一控制下企业合并处理
B、对丙公司长期股权投资的初始投资成本按12000万元计量
C、在购买日合并财务报表中合并取得的无形资产按560万元计量
D、合并成本大于购买日丙公司可辨认净资产账面价值份额的差额确认为商誉
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答案解析：
本题目考核的是“非同一控制下企业合并”的相关内容,涉及长期股权投资的初始计量,属于历年考试的重点内容。由于甲公司、乙公司不存在关联方关系,所以取得丙公司的股权作为非同一控制下的企业合并处理,A选项错误;
对丙公司长期股权投资的初始投资成本,即发行股票的公允价值为12 000万元,B选项正确;
此题是非同一控制下的企业合并,所以购买日合并财务报表中合并取得的无形资产按公
甲公司竞价取得专利权的入账价值是()。
A、1800万元
B、1890万元
C、1915万元
D、1930万元
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答案解析：本题目考核的是“无形资产”的初始计量知识点,考查比较细致,如宣传广告费、展览费等是否需要计入无形资产成本,需要平时注意把握相关的规定。无形资产的入账价值=1 800+90=1 890(万元),外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。