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个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

A、对

B、错

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答案解析：

选项A正确：个人对企事业单位承包、承租经营后：（1）工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税；

（2）工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据承包、承租经营者按合同（协议）规定取得的所得，依法缴纳个人所得税。

企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核企业收入的确认。

选项A正确：企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。

王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作,每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定,刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”项目，由王律师负责代扣代缴个人所得税。

销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理地估计,此时企业不应确认收入,若已收到价款,应将已收到的价款确认为负债。

A、正确

B、错误

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答案解析：选项A正确：销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计，此时企业不应确认收入，若已收到价款，应将已收到的价款确认为负债。

企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核企业所得税纳税期限。

选项A正确：企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。

企业在确认让渡资产使用权收入时,如果估计使用费收入金额收回的可能性不大,就不应确认收入。

A、正确

B、错误

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答案解析：选项A正确：企业在确定让渡资产使用权的使用费收入金额是否很可能收回时，应当根据对方企业的信誉和生产经营情况、双方就结算方式和期限等达成的合同或协议条款等因素，综合进行判断。如果企业估计使用费收入金额收回的可能性不大，就不应确认收入。

企业为促进商品销售,给予购买方的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定销售收入,计算企业所得税应纳税额。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核企业所得税收入确认。

选项A正确：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损,在会计上都无需做专门的会计分录,只是两者计算缴纳所得税时的处理不同。

A、正确

B、错误

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答案解析：选项A正确：无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，在会计上都无需做专门的会计分录，只是两者计算缴纳所得税时的处理不同。

企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,免征企业所得税。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核企业所得税的税收优惠。

选项B符合题意：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

企业销售商品时如果不满足收入确认条件的,不应确认收入。企业商品已发出,需要在备查簿中进行登记以反映此项业务。

A、正确

B、错误

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答案解析：选项B符合题意：企业销售商品时如果不满足收入确认条件的，不应确认收入。企业商品已发出，应当借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。