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下列有关可转换公司债券在资产负债表日的核算说法中,正确的有()。
A、负债成份的初始确认金额为负债成份的未来现金流量现值
B、发行可转换公司债券发生的交易费用,应当在负债成份和权益成份之间进行分摊
C、对于分期付息的应付债券,应按摊余成本和实际利率计算利息费用,按票面利率计算应付利息,按其差额,借记或贷记“应付债券—利息调整”科目
D、应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用
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答案解析：可转换债券，负债成分的初始确认金额为负债成分未来现金流量的现值，发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间进行分摊，对于分期付息的应付债券，应按摊余成本和实际利率计算利息费用，按票面利率计算应付利息，按其差额，借记或贷记“应付债券—利息调整”科目，应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用。
外国A企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。A企业将该房产销售给B外资企业,销售价格为3500万元人民币,B企业将该房产按市场价格作价3800万元投资入股C企业,B企业拥有C企业5%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。对于上述业务,下列税务处理正确的有()。
A、企业不缴纳营业税
B、企业应缴纳营业税175万元,由B企业代扣代缴
C、企业应缴纳营业税175万元,由A企业自行申报缴纳
D、企业不缴纳营业税
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答案解析：
境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构、场所的，其应纳税额以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。以不动产对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
A企业应缴纳营业税=3500×5%=175（万元），由B企业代扣代缴；B企业对外投资不动产，不缴纳营业税。
下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的有()。
A、单位和个人出租不动产的营业税纳税地点为不动产所在地。
B、纳税人销售不动产,应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供建筑业劳务,纳税地点为应税劳务发生地
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答案解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
下列符合营业税纳税义务人规定的有()。
A、单位以承包经营方式经营的,承包人以发包人名义对外经营的并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人
B、单位以挂靠经营方式经营的,挂靠人以自己的名义对外经营,以挂靠人为纳税人
C、单位以承租经营方式经营的,承租人以出租人的名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的,以出租人为纳税人
D、建筑安装业务实际分包,分包者为纳税人
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答案解析：上述选项全部是正确的。
如果识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师做出以下考虑正确的有()。
A、
B、
C、
D、
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答案解析：
在终结审计前，如果通过分析程序发现未预计的重大错报风险，注册会计师一般不会考虑解除业务约定，而是考虑修改审计计划、追加审计程序来降低审计风险。
下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。
A、城建税的纳税地点为纳税人缴纳“三税”的地点
B、流动经营无固定纳税地点的单位,为单位注册地
C、流动经营无固定纳税地点的个人,为居住所在地
D、代扣代征“三税”的单位和个人,为代扣代征地
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答案解析：对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。
张某、田某和平某三人共同出资设立A股份有限公司,按照投资协议约定,张某以自有的一项专利技术所有权出资,张某已经将该专利技术资料交付给公司使用但迟迟未办理知识产权登记,关于该情形,下列说法不正确的有()。
A、张某的行为应当直接认定为未履行出资义务
B、田某和平某如果主张认定张某未履行出资义务的,人民法院应当责令张某在指定的合理期间内办理权属变更手续
C、田某和平某主张张某在办理登记之前不享有相应股东权利的,人民法院应予支持
D、假设张某作为出资的专利技术是侵占他人的权利,对其违法行为追究时,可以将该专利出资从公司中抽出
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答案解析：本题考核股东出资。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。
在了解关联方关系及其交易时,项目组内部讨论的内容可能包括()。
A、
B、
C、
D、
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答案解析：
本题考查的是关联方交易风险评估程序和相关活动。此外还包括可能显示管理层以前未识别或未向注册会计披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况；可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件。
某一般纳税人的白酒生产企业,2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。
A、该企业可以做进项抵扣
B、该企业增值税的计税销售额是40万元
C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、不需要缴纳消费税
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答案解析：纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000=380000（元）