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国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税()万元。

A、7.6

B、8

C、20

D、27.6

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答案解析：本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10％的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10％=8（万元）。

某美国企业未在中国设立机构场所,2010年初为境内企业提供一项专利使用权,合同约定使用期限为两年并分两年支付费用,境内企业共需要支付费用200万元,则境内企业2010年应扣缴的所得税为()万元。

A、10

B、20

C、9.5

D、19

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答案解析：本题考核非居民企业应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税=200÷2×10％=10（万元）

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,自有资金不足,于2010年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2010年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A、36.6

B、35.4

C、32.7

D、31.5

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答案解析：本题考核企业利息资本化的相关内容。企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×4.2％÷12×3=31.5（万元）。

2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

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答案解析：本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
会计利润=2000+220-1550-200-100=370（万元）
捐赠扣除限额=370×12％=44.4（万元），实际捐赠支出为90万元，税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。

某居民企业,2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、310

B、349.84

C、394.84

D、354.5

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答案解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；
福利费扣除限额=300×14％=42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；
工会经费扣除限额=300×2％=6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；
职工教育经费扣除限额=300×2.5％=7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元；
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+

根据担保法律制度的规定,下列各项中,可以为合同债务人的债务履行作保证人的是()。

A、税务局

B、公司市场部

C、国有企业

D、中国红十字会

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答案解析：本题考核保证人资格。按照《担保法》规定，具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作为保证人。国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人分支机构、职能部门，不得作为保证人。

甲于2008年3月5日向乙借款10万元,由丙作为连带责任保证人。三方约定:甲应于2009年3月5日之前偿还该借款。若本案中的当事人约定,保证期间截止于2009年2月1日,则丙承担保证责任期间应截止于()。

A、2009年2月1日

B、2009年3月5日

C、2009年6月5日

D、2009年9月5日

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答案解析：本题考核保证期间。根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

债权人享有对债务人行为的撤销权,自债务人的行为发生之日起一定期限没有行使撤销权的,其撤销权消灭。该一定的期限为()。

A、2年内

B、1年内

C、4年内

D、5年内

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答案解析：本题考核对撤销权行使的时效规定。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。考生要注意与可撤销合同中的撤销权相区分，可撤销合同中的撤销权只有1年的期限，没有5年的期限规定。

甲企业向银行借款150万元,乙企业为甲企业的贷款提供保证,后经银行的同意,甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业,但是该转让行为未经乙企业的书面同意,根据《担保法解释》的规定,下列说法中,正确的是()。

A、乙企业不再承担任何保证责任

B、乙企业仅就剩余的100万元承担保证责任

C、乙企业仍需承担全部的保证责任

D、乙企业应对其转让的50万元承担保证责任,剩余的100万元不再承担

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答案解析：本题考核债务人转让债务时保证人的责任承担。根据规定，债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让50万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是()万元。

A、125

B、134.25

C、139.25

D、145

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答案解析：本题考核自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20（万元），捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12％=60（万元），对外捐赠支出的金额=80+100×17％=97（万元），允许扣除60。
合计纳税调增=（97-60）+20=57（万元），应纳企业所得税=（500+57）×25％=139.25（万元）