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B公司于2012年1月20日购买甲公司股票150万股,成交价格为每股9元(含每10股分派3.75元的现金股利),购买该股票另支付手续费等22.5万元,B公司不准备近期出售。1月30日收到现金股利。2012年6月30日该股票市价为每股9.5元;2012年12月31日该股票市价为每股8元,公司认为股票价格将持续下跌。2013年12月31日该股票市价为每股10元。2014年4月21日以每股7元的价格将股
A、初始确认为交易性金融资产
B、2012年1月20日取得该金融资产的初始成本为1316.25万元
C、2012年12月31日该金融资产确认的资产减值损失为116.25万元
D、2014年4月21日出售时影响投资收益的金额为-150万元
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答案解析：选项A不正确，符合题意；选项BCD正确，不符合题意。
选项B：2012年1月20日取得可供出售金融资产的初始投资成本＝150×9＋22.5－150/10×3.75＝1316.25（万元）。
选项C：2012年12月31日该金融资
张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得的收益中,应当缴纳个人所得税的有( )
A、参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B、为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部
C、参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元赴巴西机票一张
D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套
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答案解析：选项A：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税；选项B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购话费赠手机等，不得征税个人所得税；选项C:按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项D:企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
下列各项中,不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是()。
A、取得可供出售金融资产发生的交易费用
B、取得交易性金融资产发生的交易费用
C、取得持有至到期投资发生的交易费用
D、发行长期债券发生的交易费用
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答案解析：交易性金融资产（选项B）发生的相关交易费用应计入投资收益，其他几项（选项ACD）涉及的相关交易费用均计入其初始入账价值。
甲公司2013年3月6日自证券市场购入乙公司发行的股票20万股,共支付价款104万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.1元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。甲公司2013年4月10日收到现金股利。2013年12月31日,甲公司该可供出售金融资产公允价值为110万元。2014年3月8日乙公司宣告并发放的现金股利为每股0.5元,2014年4月
A、2013年3月6日取得可供出售金融资产的初始成本为102万元
B、2013年因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益金额(不考虑所得税因素)为8万元
C、2014年出售该可供出售金融资产时影响投资收益的金额为-2万元
D、
2014年该可供出售金融资产确认投资收益的金额为-10万元
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答案解析：
选项Ａ正确：2013年3月6日取得可供出售金融资产的初始成本＝104－0.1×20＝102（万元）；
选项Ｂ正确：2013年因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益金额＝110－102＝8（万元）；
选项Ｃ正确：出售该可供出售金融资产的损益＝100－110＋8＝－2（万元）；
选项Ｄ不正确：2014年该可供出售金融资产确认投资收益的金额＝20×0.5－2＝
2014年11月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元
A、200
B、180
C、150
D、300
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答案解析：应缴纳个人所得税=（48000/12-3500）*3%*12=180元
中国公民张某由一中方企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元,并分别代扣代缴了个人所得税。则张某当月应当补缴的个人所得税税额为( )元
A、545
B、345
C、170
D、30
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答案解析：张某应纳个人所得税=（1000+8000-3500）*20%-555=545元
中方企业代扣代缴个人所得税=1000*3%=30元
外资企业代扣代缴个人所得税=（8000-3500）*10%-105=345元
张某当月自行补缴个人所得税=5454-30-345=170元
甲公司于2013年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、一次还本、分期付息的公司债券,次年1月3日支付利息,票面年利率为5%,面值总额为3000万元,实际支付价款为3130万元;另支付交易费用2.27万元,实际利率为4%。甲公司准备持有至到期且有充裕的现金。甲公司下列会计处理表述不正确的是()。
A、该金融资产划分为持有至到期投资
B、2013年末该金融资产摊余成本3107.56万元
C、2014年该金融资产确认投资收益为124.30
D、2014年末该金融资产摊余成本3158.96万元
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答案解析：
2013年确认投资收益＝（3130＋2.27）×4%＝3132.27×4%＝125.29（万元）；2013年末摊余成本＝3132.27－（3000×5%－125.29）＝3107.56（万元）；2014年确认投资收益＝3107.56×4%＝124.30（万元）；2014年年末摊余成本＝3107.56－（3000×5%－124.30）＝3081.86（万元）。因此，选项D不正确。
2014年4月,乙公司出于提高流动性考虑,于4月1日对外出售持有至到期投资的10%,收到价款120万元(公允价值)。出售时该持有至到期投资摊余成本为1100万元(其中成本为1000万元,利息调整为100万元),公允价值为1200万元。根据公司的会计政策应将剩余部分重分类为可供出售金融资产。则乙公司2014年4月1日重分类日会计处理表述不正确的是()。
A、处置持有至到期投资时的确认投资收益为10万元
B、重分类借记“可供出售金融资产—利息调整”科目的金额为180万元
C、重分类借记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目的金额为90万元
D、重分类贷记“其他综合收益”科目的金额为90万元
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答案解析：
处置确认投资收益＝120－1100×10%＝10（万元）；重新分类时可供出售金融资产的公允价值＝1200×90%＝1080（万元）；重新分类时持有至到期投资的账面价值＝1100×90%＝990（万元）；重新分类时确认其他综合收益＝1080－990＝90（万元）
借：可供出售金融资产—成本 900
—利息调整 90
下列各项中,可免征个人所得税的有( )
A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B、保险赔款
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
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甲公司库存A产品的月初数量为2000台,单位成本为每台2万元;A在产品账面余额为8850万元。当月为生产A产品发生直接材料、直接人工和制造费用共计11250万元,其中包括可修复的废品损失10万元。当月甲公司完成生产并入库A产成品8000台,月末在产品成本为2500万元。当月甲公司销售A产成品7000台。当月末甲公司库存A产成品数量为3000台,甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲
A、可修复的废品损失10万元计入产品成本
B、完工入库产品成本为17610万元
C、销售产品成本为15100万元
D、库存商品期末成本为6490万元
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答案解析：
选项A表述正确；
选项B表述不正确：完工入库产品成本＝期初在产品8 850＋本月生产费用11 250－月末在产品成本2 500＝17 600（万元）；
选项C表述不正确：销售产品成本＝7 000×（2000×2＋17 600）/（2 000＋8 000）＝ 15 120（万元）；
选项D表述不正确：库存商品期末成本＝2000×2＋17 600－15 120