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某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年8月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税( )万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
A、1050.00
B、900.00
C、1100.00
D、1055.00
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答案解析：企业领取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳资源税=（9000+310×5）×10%=1055（万元）。
某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。
A、37.55
B、39.05
C、43.96
D、39.55
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答案解析：纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=（100×3.5+80×4.3）÷（100+80）=3.86（元/立方米）。该企业当月应缴纳资源税=（100×3.5+80×4.3+10×3.86）×6%=43.96（万元）。
根据代扣代缴资源税的规定,下列说法正确的是()。
A、非矿山企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
B、联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
C、独立矿山收购未税矿产品,按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
D、个体工商户收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
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答案解析：选项AD，根据《资源税暂行条例》规定，收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人，其中其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等； 选项B，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
下列各项费用和损失,不应计入管理费用的是()。
A、行政管理部门发生的不满足资本化条件的固定资产修理费用
B、因管理不善造成的存货盘亏损失
C、售后服务部的职工薪酬
D、企业筹建期间发生的开办费
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答案解析：售后服务部门的职工薪酬应计入销售费用。
某商品零售企业对存货采用售价金额计价法核算。2020年6月30日分摊前“商品进销差价”科目余额300万元、“库存商品”科目余额380万元、“委托代销商品”科目余额50万元、“发出商品”科目余额120万元,本月“主营业务收入”科目贷方发生额650万元。则该企业6月份的商品进销差价率是()。
A、29%
B、25%
C、28%
D、30%
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答案解析：该企业6月份商品的进销差价率=300/(380+50+120+650)x100=25％。
应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的,由海关责令限期改正,并处( )罚款。
A、2000元以上3万元以下
B、2000元以上1万元以下
C、2000元以上5000元以下
D、5000元以上2万元以下
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答案解析：应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。
根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()。
A、单位取得存款利息应缴纳增值税
B、单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C、工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D、单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
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答案解析：自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收人，不征收增值税。选项ABD，属于增值税不征税项目；选项C，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。
企业向职工发放的货币性福利,在实际支付时应做的会计处理是()。
A、借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”科目
B、借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目
C、借记“管理费用”科目,贷记“库存现金”科目
D、借记“职工奖励及福利基金”科目,贷记“库存现金”科目
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答案解析：计提福利：
下列关于可转换公司债券的表述中,错误的是()。
A、发行时发生的交易费用,应在负债成分和权益成分之间进行分摊
B、初始计量时其权益成分的公允价值应计入资本公积
C、初始计量时应先确定负债成分的公允价值
D、转换时,应终止确认其负债成分,并将其确认为权益
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答案解析：发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成分的面值，货记应付债券一可转换公司债券(面值)科目，按权益成分的公允价值，货记其他权益工具科目，按其差额，借记或贷记”应付债券——可转换公司债券(利息调整)科目。选项B错误。
关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A、税款专款专用,具有收益税性质
B、征收范围较窄
C、根据城市规模设计税率
D、属于一种附加税
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答案解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点：