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注册税务师在对某居民企业进行2011年所得税纳税审核时,以下的项目中应计入会计利润,但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。
A、国家发行的金融债券利息收入
B、取得国债转让收益
C、从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
D、金融企业发行的债券利息收入
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答案解析：选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A、企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25%
B、投资者及职工的工资不得在税前扣除
C、企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分,可以在以后纳税年度内扣除
D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除
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答案解析：企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2％、14％；在个人独资企业计算个人所得税时，投资者的工资不能在税前扣除；企业发生的超过限额标准的业务招待费不可以递延到以后年度扣除。
注册税务师2011年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。
A、逾期缴纳所得税的滞纳金
B、逾期缴纳的企业所得税
C、向投资者支付的红利
D、企业转让资产的账面净值
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答案解析：税收滞纳金，企业所得税税款，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，均不得在税前扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
按照民法理论,抵押权属于()。
A、法定担保
B、金钱担保
C、约定担保
D、债权
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持有至到期投资的初始确认金额为()。
A、取得时的公允价值
B、取得时的公允价值和相关交易费用之和
C、取得时的公允价值和相关交易费用之和减去支付的价款中包含已宣告发放债券利息
D、取得时支付的价款和相关交易费用之和
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持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的()。
A、非衍生金融资产
B、衍生金融资产
C、购入债券
D、购入股权投资
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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为
A、5.9
B、11.8
C、14.7
D、16.6
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答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）＝240×（100／300）×（17％－13％）＝3.2（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝240×（17％－13％）－3.2＝6.4（万元）当期应纳税额＝100×17％－（34－6.4）－6＝－16.6（万元）免抵退税额抵减额＝240×（100／300）×13％＝10.4（万元）出口货物免抵退税额＝240×1
2011年注册税务师审核时,对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是()。
A、企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元,直接冲减了在建工程的成本
B、在建工程领用材料,企业通过贷记原材料核算
C、以产品向投资者分配利润100万元,企业计入主营业务收入账中
D、因销售时给予购买方商业折扣,按原销售额确认收入,将折扣计入销售费用
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答案解析：选项A、B、C的会计处理是正确的；选项D，企业处理有误。商业折扣（折扣销售）应当按折扣后的金额确认销售收入。
行政复议期间,下列情形中,行政复议终止的是()。
A、申请人丧失行为能力,尚未确定法定代理人
B、作为申请人的公民被宣告失踪
C、申请人的法人资格终止
D、申请人死亡,无近亲属
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答案解析：选项A、B，行政复议中止；选项C给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止；选项D，行政复议终止。
某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是()。
A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B、以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C、不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D、不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
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答案解析：房地产开发企业将开发的房产对外投资、赠送等，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。