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L公司固定资产项目采用年限平均法计提折旧,为判断固定资产及折旧的总体合理性,注册会计师通常可以采用分析程序的有()。
A、比较和分析本期与以前各期固定资产增减变动的差异,并根据L公司各期生产经营的变化情况,判断差异产生的原因是否合理
B、计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率,并与以前期间比较,以判断本期计提折旧是否适当
C、比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用,以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误
D、计算固定资产折旧与本期产品产量的比率,并与以前期间比较,分析计提折旧的合理性
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答案解析：选项ABC均正确。年限平均法，与产量之间无内在关系，D选项错误。
对于已转销为坏账损失的大额应收账款,注册会计师应重点查实()。
A、该应收账款是因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的款项
B、该应收账款是因逾期2年而未能履行偿债义务的款项
C、该应收账款在最初入账时确实存在
D、该应收账款在转作坏账时,已经过适当的批准
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答案解析：如果作为坏账转销的应收账款，注册会计师只要确认其是真实的应收账款，符合确认坏账的条件，而且已经过适当的批准就可以认为被审计单位的处理是正确的。选项B，应为逾期3年以上的应收账款表示收回可能性不大，应确认为坏账损失。
应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议,但有的情况下注册会计师仍然可能认可甲公司应收账款的存在性,这些情况包括()。
A、一笔应收账款金额存在差异
B、债务人已于函证日前付款,而甲公司在函证日前尚未收到款项
C、甲公司已发出商品,但货物在途,询证函早于货物送达客户
D、交易发生日不同,双方记录于不同的年度,次年的交易提前入账
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答案解析：选项D，此种情况，应收账款在本年度是不存在的。
在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中,摘录了如下四个语句,你认为能表明“积极式”询证函的语句有()。
A、回函请直接寄往W会计师事务所
B、若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时复函为盼
C、如与贵公司记录不符,请在“数据不符”处列明不符金额
D、如与贵公司记录相符,请在本函下端“数据证明无误”处签章证明
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答案解析：选项A不是积极式函证所独有的。如果是消极式函证，则选项C的表述应该是“如有不符，请直接通知会计师事务所，并请在空白处列明贵公司认为是正确的信息”，所以选项C这样的表述不是消极式和积极式共有的语句，而是积极式询证函的语句。
下列审计程序中,有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。
A、从有效的订购单追查至验收单
B、从验收单追查至采购明细账
C、从付款凭单追查至购货发票
D、从卖方发票追查至采购明细账
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答案解析：选项A不能证明采购已入账；选项C也不能证明采购已入账。
在了解及实施适当的控制测试后,发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有()。
A、请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B、请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C、验收人员出差期间,验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行
D、验收合格后在验收单上填写材料的实际数量,根据卖方发票的单价计算金额,如未接到卖方发票,被验收的不能办理入库手续
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答案解析：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离；并由不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于审计上的重大缺陷。
在对辛公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后,H注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断,其中正确的有()。
A、辛公司建立了比较完善的固定资产处置制度,且2011年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响,H注册会计师决定减少固定资产处置业务的实质性程序
B、辛公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算,H注册会计师决定减少与之相关的控制测试,并扩大实质性程序的抽样范围
C、辛公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度,于2011年12月31日对固定资产进行全面盘点,并根据盘点结果进行了相关会计处理,H注册会计师决定适当减少抽查辛公司固定资产的样本量
D、辛公司2011年度固定资产的实际增减变化严重超出年度预算,H注册会计师决定增加对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量
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答案解析：选项A表明辛公司固定资产处置的重大错报风险较低，注册会计师可以减少固定资产处置的实质性程序。
注册会计师为证实2014年末应付账款完整性认定,拟实施的下列进一步审计程序中,直接相关的有()。
A、抽取2014年末的验收单,追查到应付账款明细账的贷方记录
B、抽取2014年末大额应付账款的借方记录,追查到银行对账单
C、检查2015年初银行对账单中大额支付的情况,追查到合同、验收单及发票
D、抽取2014年末应付账款明细账的贷方记录,向供应商函证
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答案解析：选项A正确：可发现2014年已验收货物但未入账的应付账款。
选项B正确：可发现2014年已减少应付账款但实际未付款的情况。
选项C正确：可发现2015年直接支付、但未计入2014年应付账款的情况。
选项D错误：应对的是应付账款的存在认定。
注册会计师在对辛公司的应付账款进行审计时发现如下问题,注册会计师认为辛公司会计处理正确的有()。
A、由于债权单位已撤销,辛公司将确实无须支付的应付账款转入资本公积项目,相关依据及审批手续完备
B、由于产品质量发生争议,原已计入应付账款的50万元的材料款,供应商同意少付5万元,辛公司将5万元计入营业外收入
C、2010年6月向B公司购货100万元,现在已经到期,由于辛公司资金周转困难,B公司同意辛公司少付5万元,辛公司将5万元计入营业外收入
D、确认对C公司销售收入3000万元(不含税,增值税税率为17%)。相关会计记录显示:根据双方签订的协议,销售给C公司该批产品所形成的债权直接冲抵辛公司所欠C公司原材料采购款;相关冲抵手续办妥后,辛公司已经向C公司开具增值税发票;该批产品的成本为2500万元
正确答案：题库搜索,普法考试帮手微-信（go2learn）
答案解析：选项B属于销售折让，应冲减存货的入账价值；对确实无须支付的应付账款应转入营业外收入项目：借：应付账款贷：营业外收入债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务时，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为当期损益：借：应付账款(账面价值)贷：银行存款(支付现金)营业外收入-债务重组收益(账面价值与支付现金的差额)