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根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是()。
A、小型微利企业
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
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答案解析：选项A，适用20％的税率，选项CD适用20％的税率（实际征税按10％）。
根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。
A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
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答案解析：居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所以选项A不正确，选项D正确；在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于股息分配
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境外分支机构之间转移
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。由于资产已经转移至国外，所以也应视同销售交税。
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A、提供劳务所得
B、不动产转让所得
C、其他所得
D、租金所得
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答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。
A、租入固定资产的改建支出
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D、固定资产的大修理支出
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答案解析：租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。
根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有()。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
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答案解析：企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。
根据企业所得税法的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A、企业转让限售股取得的收入
B、非营利性组织的从事经营活动的收入
C、企业销售货物过程中取得的违约金收入
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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答案解析：选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
根据企业所得税法的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有()。
A、从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B、国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额
D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。
企业发生的下列支出中,不得在企业所得税前扣除的有()。
A、甲为法国公司设在中国境内的机构,当年发生总机构分摊费用50万元
B、乙企业因接受M公司投资,因此按协议约定乙每年向M公司支付50万元管理费
C、丙与N同为总公司下设营业机构,财务均独立核算,丙租用N设备一台,按约定需支付50万元费用
D、甲公司进行年终利润分配,将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。
依据企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
A、向投资者支付的股息
B、经税务机关核定的准备金支出
C、对外投资期间的投资成本
D、企业预缴的企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：向投资者支付的股息、对外投资期间的投资成本和预缴的企业所得税，不得扣除。