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一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额也可以从销项税额中扣减。

A、正确

B、错误

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答案解析：根据规定，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货的,按4%的征收率征收增值税。

A、正确

B、错误

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答案解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是()。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费

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答案解析：赞助支出是不得在税前扣除的。

增值税的计税依据销售额中,价外费用不包含的项目有()。

A、包装物租金

B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税

C、增值税款

D、包装费、装卸费

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。

纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的,一并征收增值税。

A、正确

B、错误

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答案解析：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务,这属于增值税的混合销售业务。

A、正确

B、错误

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答案解析：提供修理修配劳务也属于增值税的征税范围，不属于混合销售。

某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、10

B、12

C、15

D、79

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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75－20－40＝15（万元）。

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。

A、正确

B、错误

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答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。

一般纳税人和小规模纳税人都适用以1个季度为纳税期限的规定。

A、正确

B、错误

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答案解析：以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

某小规模纳税人销售旧货,销售收入为8.24万元,则应纳增值税=8.24÷(1+3%)×2%=0.16(万元)。

A、正确

B、错误

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答案解析：小规模纳税人销售旧货，计算的具体公式：增值税=含税销售额÷（1+3%）×2%。