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以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中,恰当的有()。

A、根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

B、独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性

C、对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制

D、定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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答案解析：注册会计师应当了解和评价记录销售的控制程序包括以下内容：

(1)只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售业务；

(2)控制所有事先连续编号的销售发票；

(3)独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性；

(4)记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离；

(5)对

以下关于自动控制与手工控制的说法中,不正确的是()。

A、企业采用信息系统处理业务,并不意味着手工控制会被完全取代

B、自动控制比较不容易被绕过

C、自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离

D、人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

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答案解析：选项D不恰当,一般来说,自动控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

如果注册会计师发现涉及较高级别的管理层舞弊,则应当采取的措施有()。

A、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

B、重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

C、重新评估舞弊导致的检查风险

D、重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位

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答案解析：选项C的不恰当,检查风险是注册会计师根据评估的重大错报风险确定的,不是评估的；选项D不恰当,因为题干部分已经指明是较高级别的管理层；选项A和B是恰当的措施。

以下对销售与收款业务流程控制环节中与提取坏账准备、注销坏账的授权控制的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有()。

A、注销坏账授权控制与应收账款“存在”认定相关

B、注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关

C、提取坏账准备授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关

D、提取坏账准备授权控制与资产减值损失“准确性”认定相关

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答案解析：选项A不恰当,注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关。

注册会计师为了解管理层凌驾于控制之上而实施舞弊的手段可能包括()。

A、滥用或随意变更会计政策

B、不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

C、篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款

D、故意漏记、提前确认或推迟确认报告期间发生的交易或事项

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答案解析：注册会计师应当了解管理层凌驾于控制之上的以下舞弊手段：

(1)编制虚假的会计分录,特别是在临近会计期末时；

(2)滥用或随意变更会计政策；

(3)不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断；

(4)故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；

(5)隐瞒可能影响财务报表

注册会计师确定的重要性水平,可能影响()。

A、两个层次的重大错报风险的评估结论

B、确定的可接受审计风险的水平高低

C、对审计证据的相关性和可靠性的评价

D、进一步审计程序的性质、时间安排或范围

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答案解析：A：重大错报风险不仅与重要性水平相关，而且取决于控制风险的评价结果；D：进一步审计程序与审计重要性水平并无直接关系，它取决于重大错报风险的评估结果。

以下有关认定层次计划的重要性与实际执行的重要性相关的说法中,错误的有()。

A、认定层次的重要性主要是参照财务报表实际执行的重要性确定的

B、认定层次实际执行的重要性应按本认定层次计划的重要性来确定

C、认定层次实际执行的重要性应按财务报表实际执行的重要性确定

D、认定层次的重要性水平直接影响本认定的进一步审计程序的范围

正确答案：题库搜索,华医网助手微-信（xzs9519）

答案解析：A中“财务报表实际执行的重要性”应为“财务报表整体的重要性”；C中“财务报表实际执行的重要性”应为“本认定层次计划的重要性”。

如果A注册会计师发现X公司存在违反法律法规行为,则作出的下列处理中恰当的有()。

A、注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法律法规行为

B、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响,A注册会计师应当要求X公司在财务报表中予以恰当反映

C、如果X公司在财务报表中对该违反法律法规行为做出恰当反映,A注册会计师应当出具无保留意见的审计报告

D、如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响,且未能在财务报表中得到恰当反映,A注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告

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答案解析：选项A不恰当,注册会计师应实施相应的审计程序以确定是否存在可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为。

会计师事务所按法律法规的要求保管客户资产,应同时符合()要求。

A、将客户资产与事务所资产分开

B、仅按照预定用途使用客户资产

C、随时准备向相关人员报告资产状况

D、经客户申请,才能动用被保管资产

正确答案：题库搜索,小助理薇-信【xzs9529】

答案解析：保管是按法规进行的，被保管资产的动用可以按预定用途使用，无须经客户申请。

注册会计师在对采购业务实施控制测试时发现的下列情况中,()违背了“所记录的采购业务都确已收到商品或接受劳务”这一控制目标。

A、针对付款凭单登记簿上虚记的采购付款

B、公司高层管理人员报销个人生活用品

C、支付管理人员在俱乐部的个人会费

D、支付管理人员及其家属的度假费用

正确答案：题库搜索,学习助手微xin：（go2learn_net）

答案解析：所述认定属于发生或存在认定。在命题的四种情形下，公司均既未收到商品，又未接受劳务，因此入账的采购业务均违背了发生或存在认定。