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2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成,财务报告于2014年4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违

A、0

B、-1500

C、-2300

D、-1725

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答案解析：2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：
借：营业外支出 1500
贷：预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为：
借：递延所得税资产

下面情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是()。

A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的

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答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。

某造纸厂系一般纳税人,综合利用蔗渣为原料生产纸张,2019年6月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张并全部销售,取得不含税销售收入为50万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项税额2.6万元,均通过认证,则本月实际缴纳增值税为()万元。

A、0

B、1.95

C、5.3

D、8.5

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答案解析：以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。
应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。

乙公司于2013年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为4000万元,分5年于每年年末等额收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为3200万元,销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%,则乙公司2014年度因该项销售业务应冲减的财务费用为()万元。

A、210.44

B、273.88

C、278.92

D、337.32

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答案解析：2013年应摊销的未实现融资收益=3200×7.93%=253.76（万元）；2014年应摊销的未实现融资收益=[（4000-800）-（800-253.76）]×7.93%=210.44（万元），所以应冲减财务费用的金额为210.44万元。

关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的是()。

A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人机构所在地

B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

C、购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

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答案解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

根据现行增值税的规定,下列说法正确的是()。

A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

B、油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记

C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税

D、油气田企业跨省提供生产性劳务,应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税

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答案解析：选项A，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税；选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税；选项D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计()万元。

A、550.60

B、616.60

C、700.60

D、778.60

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答案解析：扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60（万元）

某船运公司2015年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2015年度应缴纳的车船税为()元。

A、61000

B、76000

C、75450

D、77000

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答案解析：该船运公司2015年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

下列项目中,不计入关税的进口完税价格的是()。

A、货物价款

B、由买方负担的包装材料和包装劳务费

C、进口关税、其他国内税

D、进口人向中介机构支付的经纪费

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答案解析：不需要计入完税价格的项目：
下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：
①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装，装配、维修和技术服务的费用；
②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；
③进口关税及其他国内税。

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。

A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入

B、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不需要调整至财务费用中计算扣除

C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

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答案解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。