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税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是()。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、全国人大常务委员会

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答案解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

下列行为可以开具增值税专用发票的是()。

A、销售免税货物

B、商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等

C、将货物捐赠给一般纳税人企业

D、向某个人销售住房

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答案解析：选项A、B、D均不可以开具增值税专用发票；选项C可以开具增值税专用发票。

某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1:7),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为()万元。

A、75.4

B、0

C、119.6

D、137.7

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答案解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%）=24.15（万元）；
应纳增值税=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（万元）；
免抵退税额=115×7×10%=80.50（万元）；
应退税额=80.5（万元）；免抵税额=80.5-80.5=0（万元）

营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是()。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

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答案解析：营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。

某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一地块开发的房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期应纳增值税税额为()万元。

A、126.85

B、198.2

C、118.92

D、138.38

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答案解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）=（2000-800×90%）÷（1+11%）=1153.15（万元），应纳增值税=1153.15×11%=126.85（万元）

下列各项中属于国际税收合作形式的是()。

A、情报交换和征管互助

B、共同反避税

C、税收饶让

D、转让定价税制

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答案解析：国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。

计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是()万元。

A、710

B、750

C、700

D、740

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答案解析：销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额是()万元。

A、18.40

B、33.25

C、36.80

D、43.01

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答案解析：当年会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（万元）
当年所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（万元）
所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。

2016年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。

A、139.77

B、179.77

C、192.27

D、219.77

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答案解析：本题会计利润已经确定，采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。
应税所得额=971.9-500（技术所得额免征额）+252（广告宣传费调增）+48.4（招待费调增）+13.37（公益捐赠调增）-60（新产品技术研发加计扣除）+10（利息调增）+4+5+18.4（安全设备折旧调增）+6=769.07（万元）
应纳企业所得税=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全设

下列不属于增值税征税范围的货物和收入的是()。

A、纳税人取得的中央财政补贴收入

B、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养取得的收入

C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务取得的收入

D、从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件用于本企业的建筑工程

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答案解析：选项B，属于免征增值税的项目；选项C、D属于征收增值税的项目。