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企业持有的下列固定资产不需计提折旧的有()。
A、闲置的厂房
B、单独计价入账的土地
C、改扩建停用的机器设备
D、已提足折旧仍继续使用的办公电脑
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答案解析：闲置固定资产需计提折旧，折旧金额计入管理费用。
下列有关金融资产减值损失的计量,正确的处理方法有()。
A、对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
B、如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失
C、对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益
D、持有至到期投资原确认的减值损失转回时,转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
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答案解析：可以转回减值准备的有：存货跌价准备；坏账准备；可供出售金融资产减值准备；持有至到期投资减值准备。
不能转回减值准备的有：长期股权投资减值准备；投资性房地产减值准备（成本模式计量）；固定资产减值准备；在建工程减值准备；无形资产减值准备。
下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
A、港口的码头用地
B、公园内附设的影剧院用地
C、水电站的发电厂房用地
D、火电厂厂区围墙内的用地
正确答案：题库搜索,小助理WenXin:[xzs9523]
答案解析：（1）选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。（2）选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地（如附设的影剧院用地）应当照章征税。（3）选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（4）选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）
下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A、纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
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答案解析：选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
A、固定资产盘亏产生的损失计入管理费用
B、计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧
C、一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本
D、对于固定资产均应按照确定的方法计提折旧
正确答案：题库搜索,学习帮手WenXin：【xzs9529】
答案解析：本题考核固定资产的账务处理。固定资产盘亏产生的损失应计入营业外支出。所以选项A不正确；企业应当对所有固定资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外，因此选项D不正确。
按企业会计准则规定,下列项目中,不应记入“投资收益”科目的有()。
A、长期股权投资在成本法下,被投资企业发生亏损
B、确认的交易性金融资产持有期间获得的利息
C、长期股权投资在权益法下,被投资企业宣告发放现金股利
D、为取得交易性金融资产而支付的相关费用
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答案解析：本题考核计入投资收益的事项。成本法核算下，被投资企业发生亏损，投资企业无需进行账务处理；权益法核算下，被投资企业宣告发放现金股利，投资企业应在确认应收股利的同时，调整长期股权投资的账面价值；确认交易性金融资产持有期间的利息时，应计入投资收益；为取得交易性金融资产而支付的相关交易费用计入投资收益。
根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A、个人提供商标权使用权取得的所得,按“稿酬所得”缴纳个人所得税
B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
C、个人提供专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税
D、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,按“财产转让所得”缴纳个人所得税
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答案解析：（1）选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
非企业合并情况下,以支付现金取得的长期股权投资的初始入账价值包括()。
A、实际支付的价款中包含的已宣告但尚未实际发放的利润
B、实际支付的价款中包含的已宣告但尚未实际发放的现金股利
C、支付的投资款项
D、与取得长期股权投资直接相关的费用
正确答案：题库搜索,继续教育帮手微信:(go2learn_net)
答案解析：本题考核长期股权投资的取得。购买时已经宣告但尚未实际发放的利润或现金股利应确认为应收项目，不计入成本中。
王某将其从李某处承租的住房转租给张某,本月从张某处收取不含增值税的月租金5000元,增值税税额75元;支付该住房的维修费用250元。同时,本月向李某支付不含增值税月租金3000元,增值税税额45元。上述各项支出均取得合法票据,不考虑其他因素,下列各项中,在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有()。
A、从张某处收取的增值税税额75元
B、支付该住房的维修费用250元
C、向李某支付的不含增值税月租金3000元
D、向李某支付的增值税税额45元
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答案解析：（1）选项A：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；（2）选项B：维修费用未超过800元，可以扣除；（3）选项CD：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。
下列企业向个人赠送礼品的情形中,不征收个人所得税的有()。
A、企业通过价格折扣方式向个人销售商品
B、企业向个人提供服务的同时给予赠品
C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D、企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得
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答案解析：选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。