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资料(2)中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为()。

A、600万元

B、100万元

C、500万元

D、400万元

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答案解析：因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元一未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0,故20×2年末甲公司预计负债的计税基础为500万元。

[(p/a,7%,3)=2.6243;(p/f,7%,3)=0.8163]琪美公司在租赁期开始日确认的租赁资产入账价值为()。

A、280万元

B、275.25万元

C、250.76万元

D、209.94万元

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答案解析：最低租赁付款额的现值=80×2.6243+50×0.8163=250.76(万元)，小于固定资产公允价值，按较小者入账。

若该售后租回交易形成融资租赁,对于资产售价与其账面价值之间的差额,应当进行的会计处理是()。

A、计入递延收益

B、计入当期损益

C、售价高于其账面价值的差额计入当期损益,反之计入递延损益

D、售价高于其账面价值的差额计入递延损益,反之计入当期损益

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答案解析：售后租回形成融资租赁，资产售价与账面价值之间的差额应予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。

甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在2009年年初开始正常生产经营活动,那么该项费用支出在2009年年末的计税基础为()。

A、0

B、400万元

C、100万元

D、500万元

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答案解析：如果将该项费用视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，其于未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。

处置对昌明公司的部分投资后,应追溯调整的长期股权投资账面价值的金额是()。

A、735万元

B、945万元

C、800万元

D、726.25万元

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答案解析：应调整的长期股权投资账面价值的金额=-600×35%+800×35%-1 000×35%+100×(1-25%)×35%+2 800×35%=726．25(万元)

购买日对海润公司损益的影响金额是()。

A、300万元

B、400万元

C、200万元

D、100万元

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答案解析：

固定资产处置损益=1 000-(2 000-800)=-200(万元)；

交易性金融资产处置损益=1 600-1 300+100-100=300(万元)；

库存商品的处置损益=1 000-800=200(万元)；

则购买日影响损益的金额=-200+300+200=300(万元)。

若该售后租回交易形成经营租赁,销售当日应确认递延收益()。

A、0

B、100万元

C、200万元

D、300万元

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答案解析：售后租回形成经营租赁且售价大于公允价值的情况下，应将资产售价与公允价值之差确认为递延收益，公允价值与账面价值之差确认为当期损益。

关于资料(1)中的预收账款,下列处理正确的是()。

A、确认递延所得税资产250万元

B、确认递延所得税资产500万元

C、确认递延所得税负债250万元

D、确认递延所得税资产750万元

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答案解析：预收账款的账面价值为3 000万元，计税基础为2 000万元，故应确认的递延所得税资产=1 000×25%=250(万元)。

甲公司20×9年度利润表因乙公司股票市场价格回升应当确认的收益(其他综合收益)是()万元。

A、0

B、120

C、363

D、480

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答案解析：可供出售金融资产公允价值变动影响其他综合收益不影响利润。此处的收益指的是其他综合收益，在利润表中“其他综合收益”项目列示该市价回升影响收益=（6-5）× 120=120（万元）。

2012年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是()。

A、确认预计负债40万元

B、确认预计负债50万元

C、确认存货跌价准备40万元

D、确认存货跌价准备50万元

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答案解析：执行合同发生损失为40万元，不执行合同发生损失为50万元，应选择执行合同。但因为没有标的资产，所以不能确认存货跌价准备，确认预计负债40万元。