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企业破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,()契税。
A、免征
B、减半征收
C、暂缓征收
D、照章征收
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答案解析：企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。
2017年3月,公务员刘某因机构调整、健康状况以及30年工龄等因素,符合提前退休的条件,提前15个月退休。刘某当月领取最后一个月任职工资收入3400元,取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元,则刘某当月应纳个人所得税()元。
A、0
B、225
C、865
D、1797
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答案解析：最后一个月任职工资要与提前退休一次性补助分别计算个人所得税，由于最后一个月工资未达到3500元的费用扣除标准，不需缴纳入个所得税。刘某当月提前退休补助应纳个人所得税=（60000/15-3500）×3%×15=（4000-3500）×3%×15=225（元）。
居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房,并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是()。(假定适用的契税税率均为3%,上述金额均不含增值税)
A、甲和丙不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丁缴纳契税1200元
B、甲缴纳契税1200元,乙缴纳契税3000元,丙和丁不缴纳契税
C、甲和丁不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丙缴纳契税1200元
D、甲缴纳契税1200元,乙不缴纳契税,丙、丁各缴纳契税1200元
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答案解析：甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税=40000×3%=1200（元）乙作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000（元）
丙换入甲的房屋不支付差价故不缴纳契税；丙与丁等价交换房屋免征契税。
该题目考点在于：（1）房屋买卖以成交价格为依据计税，由承受方缴纳契税；（2）等价交换房屋、土地权属，免征契税；（3）不等价交换房屋、土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。
甲公司上年净利润为250万元,流通在外的普通股的加权平均股数为100万股,优先股为50万股,优先股股息为每股1元。如果上年末普通股的每股市价为30元,甲公司的市盈率为()。
A、12
B、15
C、18
D、22.5
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答案解析：每股收益=归属于普通股股东的净利润/流通在外普通股加权平均数=（250-50×1）/100=2（元），市盈率=每股市价/每股收益=30/2=15。
安徽省某市居民王先生和太太2015年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房,2019年8月生子后,改善住房条件,以73.5万元(发票注明价款70万元,增值税3.5万元)购买了第二套88平方米的住房,则王先生一家两次共缴纳契税()万元。
A、1
B、1.08
C、1.43
D、1.5
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答案解析：第一套和第二套90平方米以下住房均按照1%税率征收契税。王先生一家两次共缴纳契税=（30+70）×1%=1（万元）。
某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税()万元。(假定适用的契税税率均为3%,上述金额均不含增值税)
A、15
B、36
C、51
D、126
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答案解析：企业破产，债权人承受房屋权属以抵债的免征契税；拍卖的房地产，承受方按成交价格计算缴纳契税，应纳契税=1200×3%=36（万元）；等价交换房地产免征契税，交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，应纳契税=500×3%=15（万元）；则当事人各方共计应缴纳契税=36+15=51（万元）。
事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过规定比例的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的,免征契税,该规定比例是()。
A、30%
B、50%
C、75%
D、85%
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答案解析：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的，免征契税。
某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,进行拍卖时取得拍卖收入10万元,不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为()万元。
A、0
B、0.2
C、0.3
D、1
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答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
下列关于契税计税依据的说法,正确的是()。
A、契税的计税依据不含增值税
B、买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用
C、承受国有土地,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D、房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定
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答案解析：选项B：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C：不得因减免土地出让金而减免契税；选项D：由征收机关参照市场价格核定。
年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后()内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
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答案解析：年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。