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某企业2018年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元(未形成无形资产)。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A、10

B、20

C、35

D、40

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答案解析：选项C正确：本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照75%在税前加计扣除。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20+20×75%）数额在税前进行扣除。

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

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答案解析：选项D正确：本题考核耕地占用税的计算。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4 200（万元）。

根据企业所得税法律制度的规定,企业所得税的征收办法是()。

A、按月征收

B、按季计征,分月预缴

C、按季征收

D、按年计征,分月或分季预缴

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答案解析：选项D正确：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

甲公司2017年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是()。

A、1000*25%-20

B、1000*25%-10-20

C、1000*25%-10

D、1000*25%

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答案解析：选项B正确：本题考核企业所得税的计算。应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

根据资源税法律制度的规定,下列产品中,应征收资源税的是()。

A、与原油同时开采的天然气

B、人造石油

C、原木地板

D、已税原煤加工的洗煤

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答案解析：选项BCD：均不征收资源税。

某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、33.75

B、48.25

C、56.25

D、71.25

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答案解析：选项C符合题意：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（万元）。

老李拥有一套价值72万元的住房,老张拥有一套52万元的住房,双方交换住房,由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3%,下列各项中,正确的是()。

A、老李应缴纳契税2.16万元

B、老张应缴纳契税0.6万元

C、老李应缴纳契税0.6万元

D、老张应缴纳契税2.16万元

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答案解析：选项B正确：本题考核契税的计税依据。（1）房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。

A、10%

B、20%

C、70%

D、90%

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答案解析：选项A正确：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。

A、承租商铺的张某

B、出让国有土地使用权的某市政府

C、接受房屋捐赠的某学校

D、转让厂房的某企业

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答案解析：选项D正确：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。